Forfettario vs regime ordinario
Las dos formas principales de tributar como autónomo en Italia. El forfettario aplica un impuesto sustitutivo fijo del 5 %/15 % sobre una parte de los ingresos determinada por un coeficiente; el ordinario aplica el IRPEF progresivo (23–43 %) sobre tu beneficio real tras los costes. Por debajo de unos 85.000 € y con costes bajos, el forfettario casi siempre gana.1
Ingresos por debajo de 85.000 €, costes de actividad bajos, quieres sencillez y no tener IVA: la elección típica del autónomo.
Ingresos por encima de 85.000 €, costes deducibles elevados o necesitas repercutir y recuperar IVA; también es la única opción una vez que sales del forfettario.
Ver el punto de cruce
Los cuatro regímenes a la vez (se muestra el coeficiente profesional del 78 % — abre una página de profesión para ver tu coeficiente exacto).
Base imponible del forfettario = ingresos × coeficiente del 78 % (tu actividad). El INPS del 26,07 % y el impuesto sustitutivo del 5 %/15 % se calculan sobre esa base.
Las líneas del forfettario se detienen en el tope de 85.000 €. Mismo motor determinista que el chat de TaxCompass.
El veredicto
Para la mayoría de los autónomos extranjeros por debajo de 85.000 € y con pocos costes, el forfettario deja un neto claramente mayor. El ordinario se impone cuando tus costes reales son altos (de modo que gravar el beneficio real sale mejor que gravar un coeficiente fijo) o cuando superas el límite. Usa la calculadora para ver tu propio punto de cruce.23
Preguntas frecuentes
¿Es el forfettario siempre más barato que el ordinario?
No. Por debajo de 85.000 € y con costes bajos suele ganar, pero si tus costes de actividad deducibles son altos, el ordinario grava tu beneficio real (más bajo) y puede superar a un coeficiente que trata como beneficio una parte fija del 40–86 % de los ingresos, fijada por tu grupo ATECO sean cuales sean tus costes reales.1
¿Puedo pasar del forfettario al ordinario?
Sí: puedes optar por el ordinario, y pasas a él automáticamente al año siguiente de superar los 85.000 € de ingresos.1
Términos usados en esta página
Otras comparaciones
Fuentes
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.Normattiva — TUIR (DPR 917/1986), artt. 11 e 13 (IRPEF)
- 3.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
Cada cifra de esta página se apoya en fuentes primarias — el mismo estándar que el chat de TaxCompass. Es orientación con fuentes, no asesoramiento fiscal.