¿Qué régimen fiscal italiano te conviene?

Las dos formas principales de tributar como autónomo en Italia. El forfettario aplica un impuesto sustitutivo fijo del 5 %/15 % sobre una parte de los ingresos determinada por un coeficiente; el ordinario aplica el IRPEF progresivo (23–43 %) sobre tu beneficio real tras los costes. Por debajo de unos 85.000 € y con costes bajos, el forfettario casi siempre gana.

Dos beneficios muy distintos. El forfettario es un régimen de tipo fijo para autónomos por debajo de 85.000 €. El regime impatriati exime del IRPEF el 50 % de la renta que cumple los requisitos a quienes trasladan su residencia fiscal a Italia, sin límite de 85.000 €. Para quienes ganan más y se trasladan a Italia, el impatriati puede superar al forfettario.

Una partita IVA en el forfettario eres tú, personalmente, tributando sobre un coeficiente de los ingresos. Una SRL (o SRLS) es una sociedad limitada independiente, con su propio impuesto de sociedades (IRES 24 % + IRAP) y responsabilidad limitada. La mayoría de los fundadores en solitario empiezan en el forfettario; la SRL tiene sentido con mayores beneficios o cuando importan la responsabilidad y la estructura.

Ambos son regímenes de contabilidad simplificada para pequeñas empresas, pero tributan de forma muy distinta. El forfettario aplica un impuesto sustitutivo fijo sobre un coeficiente de los ingresos e ignora los costes reales. El semplificato mantiene una contabilidad más ligera, pero grava el beneficio real (ingresos − costes) con el IRPEF progresivo, y aplica IVA.

Dentro del forfettario hay dos tipos de impuesto sustitutivo: el 5 % durante los cinco primeros años de una actividad realmente nueva y el 15 % a partir de entonces. La base (ingresos × coeficiente, menos INPS) es idéntica —solo cambia el tipo—, así que el arranque al 5 % es un ahorro real y limitado en el tiempo que conviene reclamar si cumples los requisitos.