Mudarse a Italia: guía para fundadores neerlandeses
Ciudadanos neerlandeses que se mudan a Italia para trabajar por cuenta propia o abrir una partita IVA.
Acceso al mercado y permisos
Como ciudadanos de la UE/EEE, los fundadores neerlandeses disfrutan de libertad de establecimiento: no hace falta permiso de trabajo. Registras tu residencia en el comune, obtienes el codice fiscale y abres directamente una partita IVA — y después el regime forfettario está disponible en las condiciones habituales.2
Residencia fiscal — dónde tributas realmente
Italia grava a los residentes por su renta mundial. Pasas a ser residente fiscal si, durante la mayor parte del año (más de 183 días), tu residencia inscrita, tu domicilio habitual o el centro de tus intereses vitales están en Italia. Muchos fundadores neerlandeses tropiezan aquí al mudarse a mitad de año o al conservar una vivienda en el extranjero — lo que decide dónde tributas es el recuento de días, no el pasaporte.3
El régimen forfettario y los impatriati
Cuando eres residente fiscal en Italia, el regime forfettario está abierto para ti en las mismas condiciones que para cualquiera — un coeficiente sobre los ingresos (fijado por tu código ATECO) y un impuesto sustitutivo del 5 %/15 %, hasta 85.000 €.2 Para dar de alta la partita IVA presentarás la solicitud ante la Agenzia delle Entrate.5
Si trasladas tu residencia fiscal a Italia y cumples las condiciones (a grandes rasgos: no haber sido residente en los años anteriores y comprometerte a quedarte), el régimen impatriati puede eximir del IRPEF el 50 % de la renta que cumpla los requisitos. Para ingresos altos puede superar al forfettario — conviene calcular ambos. Muchos profesionales neerlandeses que se mudan cumplen los requisitos.4
Doble imposición y seguridad social
Italia y Países Bajos tienen un convenio para evitar la doble imposición firmado el 8 de mayo de 1990, ratificado por L. 305/1993 y en vigor desde el 3 de octubre de 1993. Es ese convenio — no un principio general — el que decide cuál de los dos países grava cada tipo de renta, así que es el documento que hay que leer antes de seguir facturando a clientes de tu país.67
En materia de seguridad social, Países Bajos está cubierto por las normas de coordinación de la UE: estás asegurado en un solo Estado miembro a la vez y los periodos cumplidos en Países Bajos cuentan para la pensión italiana. En Italia, el autónomo sin caja profesional cotiza a la Gestione Separata del INPS.8
Trampas para fundadores neerlandeses
- •Si vienes de una eenmanszaak como ZZP'er, ten en cuenta que Italia no tiene equivalente de la zelfstandigenaftrek ni del régimen del 30 % (ahora en retroceso) — la ventaja de traslado más cercana es el régimen impatriati, que funciona de otra manera.
- •El INPS italiano es un porcentaje de la base del coeficiente, no una cotización fija — prevé un 26,07 % además del impuesto sustitutivo.
- •La inversión del sujeto pasivo (reverse charge) suele cubrir a los clientes B2B neerlandeses; registra el traslado para que los Países Bajos den de baja tu residencia fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Se parece el forfettario italiano al régimen ZZP neerlandés?
Ambos atienden a autónomos individuales, pero Italia grava una parte de los ingresos basada en un coeficiente bajo un tope de 85.000 € con un impuesto sustitutivo del 5 %/15 %, en lugar del impuesto sobre la renta neerlandés basado en el beneficio y con deducciones. Las estructuras difieren lo bastante como para calcular tus propias cifras.
¿Pueden los fundadores neerlandeses acogerse al regime forfettario en Italia?
Sí. El regime forfettario está abierto a los residentes fiscales en Italia sea cual sea su nacionalidad, dentro del tope de 85.000 € de ingresos y de los requisitos habituales. El código ATECO de tu actividad fija el coeficiente de rentabilidad (40–86 %).
¿Está disponible el régimen impatriati para los fundadores neerlandeses que se mudan a Italia?
A menudo, sí. Si trasladas tu residencia fiscal a Italia y cumples las condiciones, el régimen impatriati puede eximir del IRPEF el 50 % de la renta que cumpla los requisitos — a veces más ventajoso que el forfettario para ingresos altos.
Otros países
Fuentes
- 1.Normattiva — D.Lgs. 286/1998 (Testo Unico Immigrazione), art. 26 (lavoro autonomo)
- 2.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 3.Normattiva — TUIR (DPR 917/1986), art. 2 (residenza fiscale)
- 4.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
- 5.Normattiva — DPR 633/1972 (IVA), art. 35 (apertura partita IVA)
- 6.Normattiva — L. 305/1993 (ratifica della convenzione Italia–Paesi Bassi contro le doppie imposizioni, firmata il 08.05.1990)
- 7.MEF — Convenzioni per evitare le doppie imposizioni (indice per Paese)
- 8.INPS — Domanda di pensione in regime internazionale (Regolamenti UE e accordi extra UE)
Cada cifra de esta página se apoya en fuentes primarias — el mismo estándar que el chat de TaxCompass. Es orientación con fuentes, no asesoramiento fiscal.