Impuesto forfettario para consultor de datos / IA en Italia (2026)
Científicos de datos autónomos y consultores de IA/ML que entregan modelos y análisis. La actividad de consultor de datos / IA se clasifica en el código ATECO 62.20.10 (Consultoría informática).2 En el regime forfettario esa actividad tiene un coeficiente de rentabilidad del 67 %, así que el 67 % de los ingresos se considera renta imponible.1
Ejemplo práctico. Quien trabaja como consultor de datos / IA y factura 50.000 € al año se queda con unos 40.028 € netos con el mejor régimen (forfettario 5 % (actividad nueva)) — una carga efectiva del 20 %, INPS incluido.3 Mueve el control deslizante de abajo para ver tu propia cifra.
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Base imponible del forfettario = ingresos × coeficiente del 67 % (tu actividad). El INPS del 26,07 % y el impuesto sustitutivo del 5 %/15 % se calculan sobre esa base.
Las líneas del forfettario se detienen en el tope de 85.000 €. Mismo motor determinista que el chat de TaxCompass.
¿Por qué un coeficiente del 67 % para consultor de datos / IA?
El trabajo con datos e IA se suele declarar como consultoría informática (62.20) o programación (62.10): división 62 → 67 %. Pese al carácter «científico» del trabajo, no está en el grupo profesional del 78 % (que abarca el 72 «investigación y desarrollo científicos», un registro distinto).1
Otras actividades económicas (67 %). Es el grupo residual — incluye software, informática, datos, medios y artes. La ley no coloca estas actividades en el grupo profesional del 78 %, así que el coeficiente es del 67 %.
Requisitos y trampas transfronterizas
- •Si haces I+D formal (división 72), es el 78 %, pero la mayor parte del trabajo autónomo con datos e IA se presta como servicios 62.x al 67 %.
- •Vender acceso a un producto SaaS que has creado puede ser una actividad distinta de la consultoría: compruébalo antes de mezclarlas.
- •RGPD: tratar datos personales de los clientes puede convertirte en encargado del tratamiento, con obligaciones contractuales independientes de los impuestos.
El límite de 85.000 €, el impuesto sustitutivo del 5 %/15 % y las reglas anteriores proceden de la ley del forfettario; quien acaba de llegar a Italia debería revisar también el régimen impatriati.45
Preguntas frecuentes
¿Están los científicos de datos en el grupo científico del 78 %?
Normalmente no. Los servicios autónomos de datos e IA se declaran en la división 62 (67 %). Solo la I+D científica formal (división 72) llega al grupo del 78 %.
¿Puede un extranjero abrir una partita IVA como consultor de datos / IA en Italia?
Sí. Los ciudadanos de la UE pueden darse de alta directamente en la partita IVA; los de fuera de la UE suelen necesitar un permiso de residencia válido que permita el trabajo autónomo. El propio regime forfettario está abierto a los residentes sea cual sea su nacionalidad, dentro del límite de 85.000 € de ingresos y de los demás requisitos.
¿Cómo se calcula el impuesto forfettario de consultor de datos / IA?
Tu base imponible es ingresos × el coeficiente del 67 % del código ATECO 62.20.10. Sobre esa base se cobra el INPS Gestione Separata (26,07 %), que es deducible, y después se aplica un impuesto sustitutivo del 5 % (los primeros 5 años) o del 15 %, que sustituye al IRPEF, a sus recargos y al IVA.
¿Qué ocurre por encima de 85.000 € de ingresos?
Superar los 85.000 € pone fin al forfettario a partir del año siguiente y te pasa al régimen ordinario (regime ordinario), donde se aplica el IRPEF progresivo. Quien acaba de llegar a Italia puede, en cambio, beneficiarse del régimen impatriati.
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Fuentes
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 3.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 4.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
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