Tipo impositivo efectivo por profesión en el forfettario (2026)

Dos autónomos en Italia facturan los mismos 50.000 €. Uno se queda con 37.552 € y el otro con 34.021 €: una diferencia de 3.530 € al año, decidida únicamente por el código ATECO con el que se registraron. En el forfettario la base imponible es una parte legal de los ingresos (el coefficiente di redditività) que depende de la actividad12, de modo que el tipo efectivo es una propiedad del código y no de la persona. Lo hemos calculado para las 24 actividades de nuestro conjunto de datos de calculadoras.

Qué hemos encontrado

• 24 profesiones, 3 tipos. Cada actividad del conjunto de datos cae en una de las 3 franjas de coeficiente del Allegato 4, y todos los que están dentro de una franja pagan el mismo tipo efectivo hasta el céntimo: de 24,9% a 32,0% con 50.000 €, una diferencia de 7,1 puntos porcentuales.
• El tipo no varía con los ingresos. El impuesto sustitutivo y el INPS son ambos proporcionales a la misma base, de modo que un autónomo con coeficiente 67% paga 24,9% tanto con 30.000 € como con 85.000 €. El ordinario sube a lo largo del mismo intervalo —de 42,0% a 50,3%— porque el IRPEF es progresivo4.
• La mayor parte de la factura no es impuesto. Con 50.000 €, la franja del 86% paga 4.768 € de impuesto sustitutivo y 11.210 € de cotizaciones a la INPS gestione separata3.

Tipo efectivo con 50.000 € de ingresos

Todas las profesiones, ordenadas

Tipo efectivo = (impuesto sustitutivo + INPS) ÷ ingresos. El neto es lo que queda después de ambos. La columna del tipo es una sola cifra porque es la misma con cualquier nivel de ingresos hasta el límite de 85.000 € del forfettario.

Cómo se ha calculado

• Los coeficientes no se introducen a mano: el código ATECO 2025 de cada profesión2 se resuelve en su grupo del Allegato 4 conforme a la Legge 190/20141, y por eso las actividades de software e informática se resuelven en 67% en lugar del tipo de servicios profesionales que citan muchas guías para ellas.
• Base imponible = ingresos × coeficiente. La INPS gestione separata se aplica sobre esa base al tipo de autónomos de 20263 y es deducible de ella; el impuesto sustitutivo (15%, o 5% durante los cinco primeros años de una actividad nueva) se aplica a lo que queda.
• La comparación con el ordinario es el IRPEF progresivo4 sobre los ingresos menos el INPS, con la detrazione da lavoro autonomo estándar y una addizionale regional + municipal media. Excluye los costes de actividad deducibles, que un contribuyente real del ordinario restaría: considéralo el techo de la comparación, no una predicción.
• Excluidos a propósito: el IVA (fuera del forfettario), las cotizaciones INPS artigiani y commercianti (un régimen distinto de la gestione separata que valora este estudio), la ventaja del impatriati (no combinable con el forfettario) y cualquier régimen distinto de 4, que son los que modela el motor. Se supone que los ingresos se cobran en el año en que se facturan.
• Las cifras se generan en el momento de la compilación con el mismo motor determinista que hay detrás de nuestras calculadoras y de /api/calculate, y una prueba unitaria las fija frente a él: la página no puede discrepar en silencio del producto.

¿Quieres que valoremos tu propia actividad? Abre las calculadoras por profesión o lee cómo obtenemos y comprobamos las cifras.