Regime forfettario ou regime ordinario
Les deux principales façons d'être imposé comme freelance en Italie. Le forfettario applique un impôt de substitution forfaitaire de 5 %/15 % sur une part du chiffre d'affaires fixée par un coefficient ; l'ordinario applique l'IRPEF progressive (23–43 %) sur votre bénéfice réel après frais. En dessous d'environ 85 000 € avec peu de frais, le forfettario l'emporte presque toujours.1
Chiffre d'affaires inférieur à 85 000 €, peu de frais professionnels, vous voulez de la simplicité et pas d'IVA — le choix typique du freelance.
Chiffre d'affaires supérieur à 85 000 €, frais déductibles élevés, ou besoin de facturer/récupérer l'IVA — c'est aussi la seule option une fois sorti du forfettario.
Voir le point de bascule
Les quatre régimes réunis (coefficient professionnel de 78 % affiché — ouvrez une page profession pour votre coefficient exact).
Base imposable forfettaria = chiffre d'affaires × coefficient de 78 % (votre activité). L'INPS à 26,07 % et l'imposta sostitutiva de 5 %/15 % se calculent sur cette base.
Les courbes du forfettario s'arrêtent au plafond de 85 k€. Même moteur déterministe que le chat TaxCompass.
Le verdict
Pour la plupart des freelances étrangers sous 85 000 € avec peu de frais, le forfettario donne un net nettement plus élevé. L'ordinario prend l'avantage lorsque vos frais réels sont élevés (imposer le bénéfice réel bat alors l'imposition d'un coefficient fixe) ou lorsque vous dépassez le plafond. Utilisez le calculateur pour voir votre propre point de bascule.23
Questions fréquentes
Le forfettario est-il toujours moins cher que l'ordinario ?
Non. Sous 85 000 € avec peu de frais, il l'emporte en général, mais si vos frais professionnels déductibles sont élevés, l'ordinario impose votre bénéfice réel (plus faible) et peut battre un coefficient qui retient comme bénéfice une part fixe de 40–86 % du chiffre d'affaires, fixée par votre groupe ATECO quels que soient vos frais réels.1
Puis-je passer du forfettario à l'ordinario ?
Oui — vous pouvez opter pour l'ordinario, et vous y êtes basculé automatiquement l'année qui suit le dépassement de 85 000 € de chiffre d'affaires.1
Termes utilisés dans cette page
Autres comparaisons
Sources
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.Normattiva — TUIR (DPR 917/1986), artt. 11 e 13 (IRPEF)
- 3.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
Chaque chiffre de cette page s'appuie sur des sources primaires — le même standard que le chat TaxCompass. Il s'agit d'une orientation avec sources, pas de conseil fiscal.