Quel régime fiscal italien vous convient ?

Les deux principales façons d'être imposé comme freelance en Italie. Le forfettario applique un impôt de substitution forfaitaire de 5 %/15 % sur une part du chiffre d'affaires fixée par un coefficient ; l'ordinario applique l'IRPEF progressive (23–43 %) sur votre bénéfice réel après frais. En dessous d'environ 85 000 € avec peu de frais, le forfettario l'emporte presque toujours.

Deux allègements très différents. Le forfettario est un régime forfaitaire pour les freelances sous 85 000 €. Le régime des impatriati exonère d'IRPEF 50 % des revenus éligibles pour les personnes qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie — sans plafond de 85 000 €. Pour les revenus plus élevés qui s'installent en Italie, les impatriati peuvent battre le forfettario.

Une partita IVA au forfettario, c'est vous, personnellement, imposé sur un coefficient du chiffre d'affaires. Une SRL (ou SRLS) est une société à responsabilité limitée distincte, avec son propre impôt sur les sociétés (IRES 24 % + IRAP) et une responsabilité limitée. La plupart des fondateurs solo démarrent au forfettario ; la SRL a du sens à des bénéfices plus élevés ou lorsque la responsabilité et la structure comptent.

Ce sont deux régimes de comptabilité simplifiée pour les petites entreprises, mais ils imposent très différemment. Le forfettario applique un impôt de substitution forfaitaire sur un coefficient du chiffre d'affaires et ignore les frais réels. Le semplificato conserve une comptabilité allégée mais impose le bénéfice réel (chiffre d'affaires − frais) à l'IRPEF progressive, et facture l'IVA.

Dans le forfettario, il existe deux taux d'impôt de substitution : 5 % pendant les cinq premières années d'une activité réellement nouvelle, et 15 % ensuite. L'assiette (chiffre d'affaires × coefficient, moins l'INPS) est identique — seul le taux change — si bien que le départ à 5 % est une économie réelle et limitée dans le temps, à réclamer si vous y avez droit.