El coefficiente di redditività, explicado (2026)
En el régimen forfettario de Italia no tributas por los ingresos ni por tu beneficio real, sino por un porcentaje fijo de los ingresos llamado coefficiente di redditività (coeficiente de rentabilidad), que fija el código ATECO de tu actividad. Aquí tienes la tabla completa, cómo encontrar el tuyo y cómo determina tu impuesto en 2026 — cada cifra citada con la ley.
Qué es el coefficiente di redditività
El coefficiente di redditività (coeficiente de rentabilidad) es la parte de tus ingresos que el regime forfettario trata como renta imponible. El régimen nunca mira tus costes reales: presupone un margen de beneficio fijo para tu tipo de actividad y grava ese margen. El coeficiente es ese margen presunto.12
Va del 40 % al 86 % y lo fija la ley por grupo de actividades — no depende de cuánto gastas realmente ni de cuánto ganas.1
Los coeficientes por actividad (grupo ATECO)
Cada código ATECO corresponde a uno de nueve grupos de actividad, cada uno con su propio coeficiente:3
| Grupo de actividad | ATECO habitual | Coeficiente |
|---|---|---|
| Servicios profesionales, científicos, técnicos, sanitarios, educativos, financieros y de seguros | 64–66, 69–75, 85–88 | 78 % |
| Otras actividades — incl. software y servicios informáticos (grupo residual) | p. ej. 58–63 | 67 % |
| Construcción e inmobiliario | 41–43, 68 | 86 % |
| Intermediarios del comercio | 46.1 | 62 % |
| Comercio ambulante — productos no alimentarios | 47.82, 47.89 | 54 % |
| Comercio al por mayor y al por menor | 45, 46, 47 (la mayoría) | 40 % |
| Industria de alimentos y bebidas | 10–11 | 40 % |
| Alojamiento y restauración | 55–56 | 40 % |
| Comercio ambulante — alimentos y bebidas | 47.81 | 40 % |
Cómo encontrar tu coeficiente
Tu coeficiente se deduce de tu código ATECO — la clasificación de actividad que eliges al abrir tu partita IVA. Busca tu código, relaciónalo con su grupo de arriba y ese es tu coeficiente.31
Si ejerces más de una actividad con códigos ATECO distintos, los ingresos de cada actividad llevan su propio coeficiente.1
Cómo fija el coeficiente tu impuesto
Tu base imponible = ingresos × coeficiente. Sobre esa base pagas el impuesto sustitutivo del 5 %/15 %, y las cotizaciones al INPS también se calculan sobre ella (y son deducibles). Tus costes reales nunca entran en el cálculo.14
Por qué el coeficiente es la palanca más importante
Como el forfettario ignora los costes reales, el coeficiente es el factor que más pesa en tu impuesto. Una actividad de bajo coste con un coeficiente bajo se queda con mucho más que su beneficio «presunto»; una actividad de costes altos con un coeficiente alto puede tributar por más de lo que realmente gana. Cuando los costes reales son altos, el régimen ordinario — o, para los nuevos residentes, el régimen impatriati — puede gravar menos.15
Preguntas frecuentes
¿Qué es el coefficiente di redditività?
Es el porcentaje fijo de tus ingresos que el regime forfettario trata como beneficio imponible — del 40 % al 86 %, según el código ATECO de tu actividad. El régimen ignora tus costes reales y grava en su lugar este margen presunto.
¿Cómo encuentro mi coeficiente?
Se deduce de tu código ATECO. Busca el código de tu actividad, relaciónalo con uno de los nueve grupos de la tabla anterior y lee el coeficiente. Si tienes varios códigos ATECO, los ingresos de cada actividad usan el suyo.
¿Cuál es el coeficiente de los profesionales, el software o las tiendas?
Los profesionales (y la mayoría de los servicios científicos, técnicos, sanitarios, educativos y financieros) tienen el 78 %. El software y los servicios informáticos entran en el grupo residual de «otras actividades», con el 67 %. El comercio al por mayor y al por menor, la restauración y la industria alimentaria tienen el 40 %.
¿Cambia el coeficiente con los ingresos?
No. El coeficiente lo fija tu actividad, no tu renta — solo cambian los ingresos a los que se aplica. Más ingresos significan una base imponible mayor, pero el porcentaje sigue igual.
¿Puedo deducir mis costes reales en lugar de usar el coeficiente?
No. En el forfettario los costes reales nunca se deducen — el coeficiente es la única compensación por costes. Por eso un negocio con muchos costes puede pagar menos en el régimen ordinario, donde los gastos reales sí son deducibles.
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Fuentes
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 3.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 4.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
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