INPS para autónomos en Italia (2026)
El INPS es la carga de seguridad social que pilla desprevenidos a la mayoría de los autónomos extranjeros: es independiente del impuesto sobre la renta, supone aproximadamente una cuarta parte de tus ingresos y se aplica incluso en el forfettario de tipo fijo. Aquí tienes exactamente cómo funciona la Gestione Separata en 2026, quién la paga y quién está exento — cada punto citado con la ley.
Qué es la Gestione Separata del INPS
La Gestione Separata es el fondo de pensiones del INPS para los profesionales autónomos que no tienen un fondo profesional propio (cassa). Se creó con la Ley 335/1995. Si facturas con una partita IVA y tu actividad no tiene cassa — consultores, desarrolladores de software, diseñadores, especialistas en marketing, traductores, coaches — cotizas a ella.1
Es independiente del impuesto sobre la renta. Las cotizaciones se calculan sobre tu renta imponible y se deben además de tu IRPEF (régimen ordinario) o de tu impuesto sustitutivo fijo (forfettario).13
Cuánto pagas en 2026
El INPS fija el tipo cada año. Para 2026 el tipo de la Gestione Separata es el 26,07 % de la renta imponible, aplicado dentro de una base de cotización anual mínima y máxima. Se aplica un tipo reducido si ya estás cubierto por otro régimen obligatorio.1
| Tu situación | Tipo de la Gestione Separata (2026) |
|---|---|
| Autónomo sin otra cobertura de seguridad social | 26,07 % |
| Cubierto además como empleado o pensionista en otro lugar | 24 % |
Sí — se aplica también en el forfettario
Esta es la sorpresa número uno. El regime forfettario sustituye al IRPEF, a sus recargos regional y municipal y al IVA por un único impuesto sustitutivo fijo, pero no sustituye al INPS. Sigues pagando la Gestione Separata sobre tu renta imponible del forfettario.21
Gestione Separata vs una cassa profesional
Las profesiones reguladas inscritas en un Albo — abogados, arquitectos, ingenieros, médicos, contables — pagan su propio fondo profesional (cassa), no la Gestione Separata. El tipo y las reglas los fija cada cassa, no el INPS.1
Los artesanos y comerciantes con partita IVA dependen de sus propios esquemas del INPS (artigiani / commercianti), que funcionan de otra manera — con cotizaciones anuales mínimas fijas. La mayoría de los fundadores extranjeros que abren una actividad freelance acaban en la Gestione Separata.
Quién está exento
El trabajo autónomo puramente ocasional (lavoro autonomo occasionale) por lo general no debe cotizar a la Gestione Separata por debajo de 5.000 € de renta al año; por encima de ese umbral, las cotizaciones se aplican sobre el exceso. Este umbral se refiere solo a la seguridad social — no cambia si debes impuesto sobre la renta ni si necesitas una partita IVA para una actividad habitual.
Qué significa esto para los fundadores extranjeros
En cuanto tienes una partita IVA y eres residente fiscal en Italia, el INPS se aplica exactamente igual que a los italianos — no hay descuento para extranjeros. Al comparar regímenes o países, suma aproximadamente un 26 % de la renta imponible por el INPS además del impuesto, o subestimarás gravemente la carga real.41
Las cotizaciones se pagan al INPS mediante el modelo F24, normalmente como pagos a cuenta (acconti) más un saldo (saldo), en los mismos plazos que tu impuesto sobre la renta.1
Preguntas frecuentes
¿Pagan INPS los autónomos en Italia?
Sí. La mayoría de los autónomos sin cassa profesional cotizan a la Gestione Separata del INPS sobre su renta imponible, además del impuesto sobre la renta.
¿Cuánto es la Gestione Separata del INPS en 2026?
El 26,07 % de la renta imponible en 2026 (un 24 % reducido si estás cubierto además como empleado o pensionista en otro lugar), dentro de una base anual mínima y máxima.
¿Se paga INPS en el regime forfettario?
Sí. El forfettario sustituye al IRPEF y al IVA, pero no al INPS — sigues pagando la Gestione Separata, aproximadamente una cuarta parte de tu renta imponible.
¿Qué diferencia hay entre la Gestione Separata y una cassa?
Las profesiones reguladas inscritas en un Albo pagan su propio fondo profesional (cassa); todos los demás sin cassa usan la Gestione Separata del INPS.
¿Está exento del INPS el trabajo freelance ocasional?
El trabajo autónomo ocasional por debajo de 5.000 € al año por lo general no debe cotizar a la Gestione Separata; por encima, las cotizaciones se aplican sobre el exceso.
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Fuentes
- 1.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 2.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 3.Normattiva — TUIR (DPR 917/1986), artt. 11 e 13 (IRPEF)
- 4.Normattiva — TUIR (DPR 917/1986), art. 2 (residenza fiscale)
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