Impuesto forfettario para consultor de gestión en Italia (2026)
Consultores de gestión y de negocio independientes que asesoran a empresas en estrategia y operaciones. La actividad de consultor de gestión se clasifica en el código ATECO 70.20.09 (Otras actividades de consultoría empresarial y de gestión n.c.o.p.).2 En el regime forfettario esa actividad tiene un coeficiente de rentabilidad del 78 %, así que el 78 % de los ingresos se considera renta imponible.1
Ejemplo práctico. Quien trabaja como consultor de gestión y factura 50.000 € al año se queda con unos 38.391 € netos con el mejor régimen (forfettario 5 % (actividad nueva)) — una carga efectiva del 23 %, INPS incluido.3 Mueve el control deslizante de abajo para ver tu propia cifra.
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Base imponible del forfettario = ingresos × coeficiente del 78 % (tu actividad). El INPS del 26,07 % y el impuesto sustitutivo del 5 %/15 % se calculan sobre esa base.
Las líneas del forfettario se detienen en el tope de 85.000 €. Mismo motor determinista que el chat de TaxCompass.
¿Por qué un coeficiente del 78 % para consultor de gestión?
La consultoría de gestión es la división ATECO 70, de lleno en el grupo profesional del 78 %: tributa como beneficio el 78 % de tus ingresos. Es la clásica «profesión de servicios puros» a la que se dirige el coeficiente alto.1
Actividades profesionales, científicas y técnicas (78 %). Las profesiones de servicios puros (consultoría, diseño, ingeniería, traducción, docencia, salud, finanzas) tienen pocos costes de mercancía, así que la ley presume que el 78 % de los ingresos es beneficio y grava esa parte.
Requisitos y trampas transfronterizas
- •La consultoría de gestión (70.20, 78 %) es distinta de la consultoría informática (62.20, 67 %): declara la que realmente ejerces.
- •No existe una cassa específica para los consultores de gestión: se aplica la INPS Gestione Separata al 26,07 %.
- •Si acabas de llegar como residente, el regime impatriati (reducción del 50 % del IRPEF) puede superar al forfettario por encima de unos 85.000 €: modela ambos.
El límite de 85.000 €, el impuesto sustitutivo del 5 %/15 % y las reglas anteriores proceden de la ley del forfettario; quien acaba de llegar a Italia debería revisar también el régimen impatriati.45
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el coeficiente del forfettario para un consultor de gestión?
El 78 %. La consultoría de gestión (ATECO 70.20) está en el grupo profesional, así que el 78 % de los ingresos pasa a ser la base imponible antes del INPS y del impuesto del 5 %/15 %.
¿Puede un extranjero abrir una partita IVA como consultor de gestión en Italia?
Sí. Los ciudadanos de la UE pueden darse de alta directamente en la partita IVA; los de fuera de la UE suelen necesitar un permiso de residencia válido que permita el trabajo autónomo. El propio regime forfettario está abierto a los residentes sea cual sea su nacionalidad, dentro del límite de 85.000 € de ingresos y de los demás requisitos.
¿Cómo se calcula el impuesto forfettario de consultor de gestión?
Tu base imponible es ingresos × el coeficiente del 78 % del código ATECO 70.20.09. Sobre esa base se cobra el INPS Gestione Separata (26,07 %), que es deducible, y después se aplica un impuesto sustitutivo del 5 % (los primeros 5 años) o del 15 %, que sustituye al IRPEF, a sus recargos y al IVA.
¿Qué ocurre por encima de 85.000 € de ingresos?
Superar los 85.000 € pone fin al forfettario a partir del año siguiente y te pasa al régimen ordinario (regime ordinario), donde se aplica el IRPEF progresivo. Quien acaba de llegar a Italia puede, en cambio, beneficiarse del régimen impatriati.
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Fuentes
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 3.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 4.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
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