Impuesto forfettario para tutor particular / educador en línea en Italia (2026)
Tutores, formadores y educadores en línea autónomos que imparten cursos y clases. La actividad de tutor particular / educador en línea se clasifica en el código ATECO 85.59.99 (Otras actividades educativas diversas n.c.o.p.).2 En el regime forfettario esa actividad tiene un coeficiente de rentabilidad del 78 %, así que el 78 % de los ingresos se considera renta imponible.1
Ejemplo práctico. Quien trabaja como tutor particular / educador en línea y factura 50.000 € al año se queda con unos 38.391 € netos con el mejor régimen (forfettario 5 % (actividad nueva)) — una carga efectiva del 23 %, INPS incluido.3 Mueve el control deslizante de abajo para ver tu propia cifra.
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Base imponible del forfettario = ingresos × coeficiente del 78 % (tu actividad). El INPS del 26,07 % y el impuesto sustitutivo del 5 %/15 % se calculan sobre esa base.
Las líneas del forfettario se detienen en el tope de 85.000 €. Mismo motor determinista que el chat de TaxCompass.
¿Por qué un coeficiente del 78 % para tutor particular / educador en línea?
Las tutorías y la formación son la división ATECO 85 (educación) → 78 %. Si en cambio vendes un curso pregrabado como producto digital, puede ser una actividad de «otras» al 67 %: importa el modelo de entrega.1
Actividades profesionales, científicas y técnicas (78 %). Las profesiones de servicios puros (consultoría, diseño, ingeniería, traducción, docencia, salud, finanzas) tienen pocos costes de mercancía, así que la ley presume que el 78 % de los ingresos es beneficio y grava esa parte.
Requisitos y trampas transfronterizas
- •Enseñanza o tutoría en directo = 85.59 (78 %); vender un curso grabado como producto puede ser un código del 67 %: modela ambos si haces una mezcla.
- •Las comisiones de las plataformas (Udemy, Preply) son costes, no deducciones en el forfettario: el coeficiente es fijo en cualquier caso.
El límite de 85.000 €, el impuesto sustitutivo del 5 %/15 % y las reglas anteriores proceden de la ley del forfettario; quien acaba de llegar a Italia debería revisar también el régimen impatriati.45
Preguntas frecuentes
¿Las tutorías en línea tributan al 78 % en el forfettario?
La tutoría o formación en directo (ATECO división 85) es el 78 %. Vender un curso grabado como producto digital puede ser, en cambio, una actividad del 67 %.
¿Puede un extranjero abrir una partita IVA como tutor particular / educador en línea en Italia?
Sí. Los ciudadanos de la UE pueden darse de alta directamente en la partita IVA; los de fuera de la UE suelen necesitar un permiso de residencia válido que permita el trabajo autónomo. El propio regime forfettario está abierto a los residentes sea cual sea su nacionalidad, dentro del límite de 85.000 € de ingresos y de los demás requisitos.
¿Cómo se calcula el impuesto forfettario de tutor particular / educador en línea?
Tu base imponible es ingresos × el coeficiente del 78 % del código ATECO 85.59.99. Sobre esa base se cobra el INPS Gestione Separata (26,07 %), que es deducible, y después se aplica un impuesto sustitutivo del 5 % (los primeros 5 años) o del 15 %, que sustituye al IRPEF, a sus recargos y al IVA.
¿Qué ocurre por encima de 85.000 € de ingresos?
Superar los 85.000 € pone fin al forfettario a partir del año siguiente y te pasa al régimen ordinario (regime ordinario), donde se aplica el IRPEF progresivo. Quien acaba de llegar a Italia puede, en cambio, beneficiarse del régimen impatriati.
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Fuentes
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 3.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 4.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
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