S'installer en Italie : guide pour les fondateurs autrichiens

Accès au marché et permis

En tant que citoyens de l'UE/EEE, les fondateurs autrichiens bénéficient de la liberté d'établissement : aucun permis de travail n'est requis. Vous déclarez votre résidence auprès du comune, obtenez un codice fiscale et ouvrez directement une partita IVA — le regime forfettario est alors accessible aux conditions habituelles.2

Résidence fiscale — où vous devez réellement l'impôt

L'Italie impose les résidents sur leur revenu mondial. Vous devenez résident fiscal si, pendant la majeure partie de l'année (183 jours et plus), votre résidence officiellement enregistrée, votre domicile habituel ou le centre de vos intérêts vitaux se trouve en Italie. Beaucoup de fondateurs autrichiens butent sur ce point quand ils déménagent en cours d'année ou gardent un logement à l'étranger — c'est le décompte des jours, et non votre passeport, qui décide où vous devez l'impôt.3

Le regime forfettario et les impatriati

Une fois résident fiscal italien, le regime forfettario vous est ouvert aux mêmes conditions que tout le monde — un coefficient appliqué au chiffre d'affaires (fixé par votre code ATECO) et une imposta sostitutiva de 5 %/15 %, jusqu'à 85 000 €.2 Pour immatriculer la partita IVA, vous déposerez la déclaration auprès de l'Agenzia delle Entrate.5

Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie et remplissez les conditions (en gros : ne pas avoir été résident les années précédentes, et s'engager à rester), le regime impatriati peut exonérer d'IRPEF 50 % du revenu éligible. Pour les revenus élevés, il peut battre le forfettario — il vaut la peine de modéliser les deux. De nombreux professionnels autrichiens qui s'installent en Italie y ont droit.4

Double imposition et sécurité sociale

L'Italie et l'Autriche ont conclu une convention contre la double imposition signée le 29 juin 1981, ratifiée par L. 762/1984 et en vigueur depuis le 6 avril 1985. C'est cette convention — et non un principe général — qui détermine lequel des deux États impose chaque catégorie de revenu : c'est le document à lire avant de continuer à facturer des clients restés dans votre pays.6 Un protocole modificatif ultérieur s'applique depuis le 1 mai 1990.7

Côté sécurité sociale, les règlements européens de coordination s'appliquent : vous n'êtes assuré que dans un seul État à la fois, et les périodes accomplies en Autriche comptent pour la retraite italienne. En Italie, le freelance sans caisse professionnelle cotise à la Gestione Separata de l'INPS.8

Pièges pour les fondateurs autrichiens

• •Si vous venez d'une Einzelunternehmen autrichienne, le forfettario remplace le modèle Einkommensteuer plus SVS par une base au coefficient et une imposta sostitutiva de 5 %/15 % — les deux ne se correspondent pas terme à terme.
• •Si vous vivez près de la frontière et continuez à travailler en partie en Autriche, les règles sur les travailleurs frontaliers et la résidence peuvent placer le revenu d'un côté ou de l'autre — comptez correctement vos jours.
• •L'autoliquidation s'applique en général aux factures B2B autrichiennes ; déclarez le déménagement pour que l'Autriche libère la résidence fiscale.

Questions fréquentes

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