Impôt forfettario en Italie (2026) : Consultant data / IA
Data scientists et consultants IA/ML freelances qui livrent des modèles et des analyses. L'activité « Consultant data / IA » relève du code ATECO 62.20.10 (Conseil informatique).2 Dans le regime forfettario, cette activité a un coefficient de rentabilité de 67 %, si bien que 67 % du chiffre d'affaires est traité comme bénéfice imposable.1
Exemple chiffré. Pour l'activité « Consultant data / IA », avec 50 000 € de chiffre d'affaires par an, il vous reste environ 40 028 € net avec le meilleur régime (forfettario 5 % (nouvelle activité)) — une charge effective de 20 %, INPS comprise.3 Déplacez le curseur ci-dessous pour obtenir votre propre chiffre.
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Base imposable forfettaria = chiffre d'affaires × coefficient de 67 % (votre activité). L'INPS à 26,07 % et l'imposta sostitutiva de 5 %/15 % se calculent sur cette base.
Les courbes du forfettario s'arrêtent au plafond de 85 k€. Même moteur déterministe que le chat TaxCompass.
Pourquoi un coefficient de 67 % pour l'activité « Consultant data / IA » ?
Le travail sur les données et l'IA est généralement déclaré sous conseil informatique (62.20) ou programmation (62.10) — division 62 → 67 %. Malgré le caractère « scientifique » du travail, il ne relève pas du groupe professionnel à 78 % (qui couvre le 72 « recherche-développement scientifique », un enregistrement différent).1
Autres activités économiques (67 %). C'est le groupe résiduel — il comprend le logiciel, l'informatique, les données, les médias et les arts. La loi ne range pas ces activités dans le groupe professionnel à 78 %, donc le coefficient est de 67 %.
Conditions d'accès et pièges transfrontaliers
- •Si vous faites de la R&D formelle (division 72), c'est 78 % — mais la plupart des missions freelances en data/IA sont livrées comme services 62.x à 67 %.
- •Vendre l'accès à un produit SaaS que vous avez construit peut être une activité différente du conseil — vérifiez avant de mélanger.
- •RGPD : traiter les données personnelles de clients peut faire de vous un sous-traitant avec des obligations contractuelles indépendantes de la fiscalité.
Le plafond de 85 000 €, l'imposta sostitutiva de 5 %/15 % et les règles ci-dessus découlent de la loi sur le forfettario ; les personnes récemment arrivées devraient aussi examiner le regime impatriati.45
Questions fréquentes
Les data scientists relèvent-ils du groupe scientifique à 78 % ?
En général non. Les services freelances en data/IA sont déclarés sous la division 62 (67 %). Seule la R&D scientifique formelle (division 72) atteint le groupe à 78 %.
Un étranger peut-il ouvrir une partita IVA pour l'activité « Consultant data / IA » en Italie ?
Oui. Les citoyens de l'UE peuvent ouvrir directement une partita IVA ; les citoyens hors UE ont en général besoin d'un permis de séjour valide qui autorise le travail indépendant. Le regime forfettario lui-même est ouvert aux résidents quelle que soit leur nationalité, sous réserve du plafond de chiffre d'affaires de 85 000 € et des autres conditions d'accès.
Comment l'impôt forfettario se calcule-t-il pour l'activité « Consultant data / IA » ?
Votre base imposable est le chiffre d'affaires × le coefficient de 67 % du code ATECO 62.20.10. L'INPS Gestione Separata (26,07 %) est calculée sur cette base et est déductible, puis s'applique une imposta sostitutiva de 5 % (les 5 premières années) ou de 15 % — qui remplace l'IRPEF, ses additionnels et l'IVA.
Que se passe-t-il au-delà de 85 000 € de chiffre d'affaires ?
Dépasser 85 000 € met fin au forfettario à partir de l'année suivante et vous fait passer au régime ordinaire (regime ordinario), où s'applique l'IRPEF progressive. Les personnes récemment arrivées peuvent à la place bénéficier du regime impatriati.
Termes utilisés dans cette page
Autres professions
Sources
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 3.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 4.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
Chaque chiffre de cette page s'appuie sur des sources primaires — le même standard que le chat TaxCompass. Il s'agit d'une orientation avec sources, pas de conseil fiscal.