Taux d'imposition effectif par métier au forfettario (2026)

Deux freelances en Italie facturent le même montant de 50 000 €. L'un en conserve 37 552 €, l'autre 34 021 € — un écart de 3 530 € par an, décidé uniquement par le code ATECO sous lequel ils se sont enregistrés. Au forfettario, la base imposable est une part légale du chiffre d'affaires (le coefficiente di redditività) qui dépend de l'activité12, si bien que le taux effectif est une propriété du code, et non de la personne. Nous l'avons calculé pour les 24 activités de notre jeu de données de calculateurs.

Ce que nous avons constaté

• 24 métiers, 3 taux. Chaque activité du jeu de données se range dans l'une des 3 tranches de coefficient de l'Allegato 4, et tous ceux d'une même tranche paient exactement le même taux effectif, au centime près — de 24,9% à 32,0% pour 50 000 €, soit un écart de 7,1 points de pourcentage.
• Le taux ne varie pas avec le chiffre d'affaires. L'impôt de substitution et l'INPS sont tous deux proportionnels à la même base : un freelance au coefficient de 67% paie donc 24,9% aussi bien à 30 000 € qu'à 85 000 €. L'ordinario, lui, grimpe sur la même plage — de 42,0% à 50,3% — parce que l'IRPEF est progressive4.
• L'essentiel de la facture n'est pas de l'impôt. Pour 50 000 €, la tranche de coefficient 86% paie 4 768 € d'impôt de substitution et 11 210 € de cotisations INPS gestione separata3.

Taux effectif pour 50 000 € de chiffre d'affaires

Tous les métiers, classés

Taux effectif = (impôt de substitution + INPS) ÷ chiffre d'affaires. Le revenu net est ce qui reste après les deux. La colonne du taux est un chiffre unique, car il est identique à tout niveau de chiffre d'affaires jusqu'au plafond du forfettario de 85 000 €.

Comment cela a été calculé

• Les coefficients ne sont pas saisis à la main : le code ATECO 2025 de chaque métier2 est rattaché à son groupe de l'Allegato 4 en vertu de la Legge 190/20141, ce qui explique que les activités logicielles et informatiques soient au coefficient de 67% plutôt qu'au taux des services professionnels que beaucoup de guides citent pour elles.
• Base imposable = chiffre d'affaires × coefficient. L'INPS gestione separata est calculée sur cette base au taux 2026 des indépendants3 et en est déductible ; l'impôt de substitution (15%, ou 5% pendant les cinq premières années d'une activité nouvelle) s'applique à ce qui reste.
• La comparaison avec l'ordinario applique l'IRPEF progressive4 au chiffre d'affaires diminué de l'INPS, avec la detrazione da lavoro autonomo standard et un addizionale régional + communal moyen. Elle exclut les frais professionnels déductibles qu'un vrai contribuable à l'ordinario soustrairait — considérez-la donc comme le plafond de la comparaison, et non comme une prévision.
• Exclus volontairement : l'IVA (hors du forfettario), les cotisations INPS des artigiani et commercianti (un régime différent de la gestione separata que cette étude chiffre), l'allègement impatriati (non cumulable avec le forfettario) et tout régime autre que 4, que le moteur modélise. Le chiffre d'affaires est supposé encaissé l'année où il est facturé.
• Les chiffres sont produits au moment du build par le même moteur déterministe que celui de nos calculateurs et de /api/calculate, et sont épinglés contre lui par un test unitaire — la page ne peut pas silencieusement diverger du produit.

Vous voulez chiffrer votre propre activité ? Ouvrez les calculateurs par métier ou lisez comment nous sourçons et vérifions les chiffres.