Imposta sostitutiva forfettaria 5% vs 15%
Dentro il regime forfettario ci sono due aliquote d'imposta sostitutiva: 5% per i primi cinque anni di un'attività genuinamente nuova, e 15% successivamente. La base (ricavi × coefficiente, meno contributi INPS) è identica — solo l'aliquota cambia — quindi lo start al 5% è un vero risparmio, limitato nel tempo, che vale la pena rivendicare se lo hai diritto.1
Primi 5 anni di un'attività genuinamente nuova — non hai semplicemente continuato un'attività precedente come autonomo/dipendente nello stesso settore.
A partire dal sesto anno, oppure immediatamente se la tua attività non soddisfa i criteri di «attività nuova».
Vedi il punto di pareggio
Tutti e quattro i regimi insieme (mostrato il coefficiente professionale 78% — apri una pagina professione per il tuo coefficiente esatto).
Base imponibile forfettaria = ricavi × coefficiente 78% (la tua attività). L'INPS al 26,07% e l'imposta sostitutiva del 5%/15% si calcolano su quella base.
Le linee del forfettario si fermano al tetto di €85k. Stesso motore deterministico della chat di TaxCompass.
Il verdetto
Se hai diritto, l'aliquota 5% riduce la tua imposta sostitutiva di due terzi per cinque anni — un risparmio cospicuo nella fase iniziale. Il test di eligibilità (attività genuinamente nuova, non una continuazione etichettata diversamente) è dove la gente sbaglia; il calcolatore mostra il divario in euro tra le due aliquote.2
Domande frequenti
Chi ha diritto all'aliquota forfettaria 5%?
Chi avvia un'attività genuinamente nuova: non devi aver esercitato la stessa attività o un'attività simile nei tre anni precedenti, e l'attività non può essere una semplice continuazione di un'occupazione precedente (con eccezioni limitate). Dura cinque anni.
Termini usati in questa pagina
Fonti
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
Ogni cifra in questa pagina è fondata su fonti primarie — lo stesso standard della chat di TaxCompass. Si tratta di orientamento con fonti, non di consulenza fiscale.