Quale regime fiscale italiano fa per te?

I due principali regimi di tassazione per i freelancer in Italia. Il forfettario applica un'imposta sostitutiva piatta del 5%/15% su una quota di ricavi determinata dal coefficiente; l'ordinario applica l'IRPEF progressiva (23–43%) sul tuo utile reale dopo i costi deducibili. Al di sotto di €85.000 con pochi costi, il forfettario vince quasi sempre.

Due agevolazioni molto diverse. Il forfettario è un regime a reddito fisso per freelancer al di sotto di €85.000. Il regime impatriati esonera il 50% dei redditi qualificati dall'IRPEF per chi trasferisce la residenza fiscale in Italia — senza il tetto di €85.000. Per chi guadagna di più e si trasferisce in Italia, il regime impatriati può superare il forfettario.

Una partita IVA in regime forfettario sei tu, personalmente, tassato su un coefficiente dei ricavi. Una SRL (o SRLS) è una società separata con responsabilità limitata e la propria imposta su redditi (IRES 24% + IRAP). La maggior parte dei fondatori solisti inizia con il forfettario; la SRL ha senso con utili più elevati o quando la responsabilità limitata e la struttura aziendale contano.

Entrambi sono regimi contabili semplificati per piccole imprese, ma tassano diversamente. Il forfettario applica un'imposta sostitutiva piatta su un coefficiente dei ricavi e ignora i costi reali. Il semplificato mantiene una contabilità più leggera ma tassa l'utile reale (ricavi − costi) con IRPEF progressiva, e applica l'IVA.

Dentro il regime forfettario ci sono due aliquote d'imposta sostitutiva: 5% per i primi cinque anni di un'attività genuinamente nuova, e 15% successivamente. La base (ricavi × coefficiente, meno contributi INPS) è identica — solo l'aliquota cambia — quindi lo start al 5% è un vero risparmio, limitato nel tempo, che vale la pena rivendicare se lo hai diritto.