Forfettario vs. regime ordinario
Die zwei wichtigsten Arten, als Freelancer in Italien besteuert zu werden. Das forfettario erhebt eine pauschale Ersatzsteuer von 5 %/15 % auf einen koeffizientenbasierten Anteil der Einnahmen; das ordinario wendet die progressive IRPEF (23–43 %) auf deinen tatsächlichen Gewinn nach Kosten an. Unter ca. 85.000 € mit niedrigen Kosten gewinnt fast immer das forfettario.1
Einnahmen unter 85.000 €, niedrige Betriebskosten, du willst Einfachheit und keine Mehrwertsteuer — die typische Wahl von Freelancern.
Einnahmen über 85.000 €, hohe abziehbare Kosten oder du musst Mehrwertsteuer ausweisen/zurückfordern — auch die einzige Option, sobald du das forfettario verlässt.
Den Kipppunkt ansehen
Alle vier Regime auf einmal (gezeigt wird der Berufskoeffizient von 78 % — öffne eine Berufsseite für deinen genauen Koeffizienten).
Forfettario-Bemessungsgrundlage = Umsatz × 78 % Koeffizient (deine Tätigkeit). INPS mit 26,07 % und die Ersatzsteuer von 5 %/15 % werden auf diese Grundlage berechnet.
Die Forfettario-Linien enden an der Grenze von 85 Tsd. €. Dieselbe deterministische Engine wie im TaxCompass-Chat.
Das Fazit
Für die meisten ausländischen Freelancer unter 85.000 € mit wenigen Kosten bringt das forfettario deutlich mehr netto. Das ordinario zieht vorbei, wenn deine tatsächlichen Kosten hoch sind (die Besteuerung des echten Gewinns schlägt dann die eines festen Koeffizienten) oder wenn du die Obergrenze überschreitest. Nutze den Rechner, um deinen eigenen Kreuzungspunkt zu sehen.23
Häufig gestellte Fragen
Ist das forfettario immer günstiger als das ordinario?
Nein. Unter 85.000 € mit niedrigen Kosten gewinnt es meist, aber wenn deine abziehbaren Betriebskosten hoch sind, besteuert das ordinario deinen tatsächlichen (niedrigeren) Gewinn und kann einen Koeffizienten schlagen, der pauschal 40–86 % der Einnahmen als Gewinn ansetzt – festgelegt durch deine ATECO-Gruppe, unabhängig von den tatsächlichen Kosten.1
Kann ich vom forfettario ins ordinario wechseln?
Ja — du kannst dich für das ordinario entscheiden, und im Jahr nach dem Überschreiten von 85.000 € Einnahmen wirst du automatisch dorthin überführt.1
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Weitere Vergleiche
Quellen
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.Normattiva — TUIR (DPR 917/1986), artt. 11 e 13 (IRPEF)
- 3.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
Jede Zahl auf dieser Seite beruht auf Primärquellen — derselbe Maßstab wie im TaxCompass-Chat. Das ist eine Orientierung mit Quellen, keine Steuerberatung.