Welches italienische Steuerregime passt zu dir?

Die zwei wichtigsten Arten, als Freelancer in Italien besteuert zu werden. Das forfettario erhebt eine pauschale Ersatzsteuer von 5 %/15 % auf einen koeffizientenbasierten Anteil der Einnahmen; das ordinario wendet die progressive IRPEF (23–43 %) auf deinen tatsächlichen Gewinn nach Kosten an. Unter ca. 85.000 € mit niedrigen Kosten gewinnt fast immer das forfettario.

Zwei sehr unterschiedliche Entlastungen. Das forfettario ist ein Pauschalregime für Freelancer unter 85.000 €. Das regime impatriati befreit 50 % der qualifizierten Einkünfte von der IRPEF für Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegen — ohne Obergrenze von 85.000 €. Für Besserverdiener, die nach Italien ziehen, kann impatriati das forfettario schlagen.

Eine partita IVA im forfettario bist du selbst, persönlich besteuert auf einen Koeffizienten der Einnahmen. Eine SRL (oder SRLS) ist eine eigenständige Kapitalgesellschaft mit eigener Körperschaftsteuer (IRES 24 % + IRAP) und beschränkter Haftung. Die meisten Solo-Gründer starten im forfettario; die SRL ergibt bei höherem Gewinn Sinn oder wenn Haftung und Struktur wichtig sind.

Beide sind vereinfachte Buchführungsregime für Kleinunternehmen, besteuern aber sehr unterschiedlich. Das forfettario nutzt eine pauschale Ersatzsteuer auf einen Koeffizienten der Einnahmen und ignoriert die tatsächlichen Kosten. Das semplificato hält die Buchführung leichter, besteuert aber den realen Gewinn (Einnahmen − Kosten) mit der progressiven IRPEF und erhebt Mehrwertsteuer.

Im forfettario gibt es zwei Ersatzsteuersätze: 5 % in den ersten fünf Jahren einer wirklich neuen Tätigkeit und danach 15 %. Die Bemessungsgrundlage (Einnahmen × Koeffizient, abzüglich INPS) ist identisch — nur der Satz ändert sich —, sodass der Start mit 5 % eine echte, zeitlich begrenzte Ersparnis ist, die du bei Anspruch nutzen solltest.