Umzug nach Italien — Leitfaden für Gründer aus Österreich

Marktzugang und Aufenthaltstitel

Als EU-/EWR-Bürger genießen Gründer aus Österreich die Niederlassungsfreiheit: Eine Arbeitserlaubnis ist nicht nötig. Du meldest deinen Wohnsitz beim zuständigen comune an, bekommst eine codice fiscale und eröffnest direkt eine partita IVA — danach steht das Regime forfettario zu den üblichen Bedingungen offen.2

Steuerresidenz — wo du tatsächlich Steuern schuldest

Italien besteuert Ansässige mit ihrem Welteinkommen. Du wirst steuerlich ansässig, wenn sich für den Großteil des Jahres (183+ Tage) dein gemeldeter Wohnsitz, dein gewöhnlicher Aufenthalt oder dein Lebensmittelpunkt in Italien befindet. Viele Gründer aus Österreich stolpern darüber, wenn sie mitten im Jahr umziehen oder im Ausland eine Wohnung behalten — die Tageszählung entscheidet, wo du Steuern schuldest, nicht dein Pass.3

Das Regime forfettario und impatriati

Sobald du in Italien steuerlich ansässig bist, steht dir das Regime forfettario zu denselben Bedingungen offen wie allen anderen — ein Koeffizient auf den Umsatz (festgelegt durch deinen ATECO-Code) und eine Ersatzsteuer von 5 %/15 %, bis zu 85.000 €.2 Für die Anmeldung der partita IVA reichst du die Erklärung bei der Agenzia delle Entrate ein.5

Wenn du deinen steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegst und die Bedingungen erfüllst (grob: in den Vorjahren nicht ansässig gewesen und die Verpflichtung zu bleiben), kann das Regime impatriati 50 % des qualifizierten Einkommens von der IRPEF befreien. Für Besserverdienende kann es das Forfettario schlagen — es lohnt sich, beides durchzurechnen. Viele zuziehende Fachkräfte aus Österreich kommen dafür infrage.4

Doppelbesteuerung und Sozialversicherung

Zwischen Italien und Österreich besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, unterzeichnet am 29. Juni 1981, ratifiziert durch L. 762/1984 und in Kraft seit dem 6. April 1985. Dieses Abkommen — nicht ein allgemeiner Grundsatz — entscheidet, welcher der beiden Staaten eine bestimmte Einkunftsart besteuert; es ist also das Dokument, das du lesen solltest, bevor du weiter Kunden in der Heimat Rechnungen stellst.6 Ein späteres Änderungsprotokoll gilt seit dem 1. Mai 1990.7

In der Sozialversicherung gelten die EU-Koordinierungsregeln: Du bist jeweils nur in einem Mitgliedstaat versichert, und in Österreich zurückgelegte Zeiten zählen für eine italienische Rente mit. In Italien zahlt ein Freiberufler ohne eigene Berufskasse in die INPS Gestione Separata ein.8

Fallstricke für Gründer aus Österreich

• •Wer aus einem österreichischen Einzelunternehmen kommt: Das Forfettario ersetzt das Modell aus Einkommensteuer plus SVS durch eine Koeffizientenbasis und eine Ersatzsteuer von 5 %/15 % — sie lassen sich nicht eins zu eins übertragen.
• •Wenn du nahe der Grenze wohnst und teilweise weiter in Österreich arbeitest, können Grenzgänger- und Residenzregeln Einkünfte auf die eine oder andere Seite legen — zähle die Tage richtig.
• •Reverse Charge gilt bei österreichischen B2B-Rechnungen in der Regel; melde den Umzug an, damit Österreich die Steuerresidenz freigibt.

Häufig gestellte Fragen

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