Le coefficiente di redditività, expliqué (2026)
Dans le regime forfettario italien, vous n'êtes imposé ni sur le chiffre d'affaires ni sur votre bénéfice réel — vous l'êtes sur un pourcentage fixe du chiffre d'affaires, le coefficiente di redditività, déterminé par le code ATECO de votre activité. Voici le tableau complet, comment trouver le vôtre et comment il détermine votre impôt en 2026 — chaque chiffre cité à la loi.
Ce qu'est le coefficiente di redditività
Le coefficiente di redditività (coefficient de rentabilité) est la part de votre chiffre d'affaires que le forfettario traite comme revenu imposable. Le régime ne regarde jamais vos coûts réels — il présume une marge bénéficiaire fixe pour votre type d'activité et l'impose. Le coefficient est cette marge présumée.12
Il va de 40 % à 86 % et est fixé par la loi pour chaque groupe d'activités — et non selon ce que vous dépensez réellement ni ce que vous gagnez.1
Les coefficients par activité (groupe ATECO)
Chaque code ATECO correspond à l'un des neuf groupes d'activités, chacun avec son propre coefficient :3
| Groupe d'activités | ATECO type | Coefficient |
|---|---|---|
| Services professionnels, scientifiques, techniques, de santé, d'éducation, financiers et d'assurance | 64–66, 69–75, 85–88 | 78 % |
| Autres activités — dont logiciel et services informatiques (groupe résiduel) | p. ex. 58–63 | 67 % |
| Construction et immobilier | 41–43, 68 | 86 % |
| Intermédiaires du commerce | 46.1 | 62 % |
| Commerce ambulant — produits non alimentaires | 47.82, 47.89 | 54 % |
| Commerce de gros et de détail | 45, 46, 47 (la plupart) | 40 % |
| Fabrication de produits alimentaires et de boissons | 10–11 | 40 % |
| Hébergement et restauration | 55–56 | 40 % |
| Commerce ambulant — alimentation et boissons | 47.81 | 40 % |
Comment trouver votre coefficient
Votre coefficient découle de votre code ATECO — la classification d'activité que vous choisissez à l'ouverture de votre partita IVA. Trouvez votre code, rattachez-le à son groupe ci-dessus, et vous avez votre coefficient.31
Si vous exercez plus d'une activité sous des codes ATECO différents, le chiffre d'affaires de chaque activité reçoit son propre coefficient.1
Comment le coefficient fixe votre impôt
Votre base imposable = chiffre d'affaires × coefficient. Sur cette base, vous payez l'imposta sostitutiva de 5 %/15 %, et les cotisations INPS se calculent aussi dessus (et sont déductibles). Vos coûts réels n'entrent jamais dans le calcul.14
Pourquoi le coefficient est le premier levier
Comme le forfettario ignore les coûts réels, le coefficient est le facteur le plus important de votre impôt. Une activité à faibles coûts et au coefficient bas garde bien plus que son bénéfice « présumé » ; une activité à coûts élevés et au coefficient élevé peut être imposée sur plus que ce qu'elle gagne réellement. Quand les coûts réels sont élevés, le régime ordinaire — ou, pour les nouveaux résidents, le regime impatriati — peut imposer moins.15
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le coefficiente di redditività ?
C'est le pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires que le forfettario traite comme bénéfice imposable — de 40 % à 86 %, selon le code ATECO de votre activité. Le régime ignore vos coûts réels et impose cette marge présumée à la place.
Comment trouver mon coefficient ?
Il découle de votre code ATECO. Trouvez le code de votre activité, rattachez-le à l'un des neuf groupes du tableau ci-dessus et lisez le coefficient. Si vous avez plusieurs codes ATECO, le chiffre d'affaires de chaque activité utilise le sien.
Quel est le coefficient pour les professionnels, le logiciel ou les commerces ?
Les professionnels (et la plupart des services scientifiques, techniques, de santé, d'éducation et financiers) sont à 78 %. Le logiciel et les services informatiques relèvent du groupe résiduel des « autres activités », à 67 %. Le commerce de gros et de détail, la restauration et la fabrication alimentaire sont à 40 %.
Le coefficient change-t-il avec le chiffre d'affaires ?
Non. Le coefficient est fixé par votre activité, pas par vos revenus — seul le chiffre d'affaires auquel il s'applique change. Un chiffre d'affaires plus élevé donne une base imposable plus grande, mais le pourcentage reste le même.
Puis-je déduire mes coûts réels au lieu d'utiliser le coefficient ?
Non. Au forfettario, les coûts réels ne sont jamais déduits — le coefficient est la seule prise en compte des coûts. C'est pourquoi une activité à coûts élevés peut payer moins sous le régime ordinaire, où les dépenses réelles sont déductibles.
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Sources
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 3.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 4.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
Chaque chiffre de cette page s'appuie sur des sources primaires — le même standard que le chat TaxCompass. Il s'agit d'une orientation avec sources, pas de conseil fiscal.