L'INPS pour les freelances en Italie (2026)
L'INPS est la charge sociale qui surprend la plupart des freelances étrangers : elle est distincte de l'impôt sur le revenu, représente à peu près un quart de vos revenus et s'applique même au regime forfettario à taux forfaitaire. Voici exactement comment fonctionne la Gestione Separata en 2026, qui la paie, qui en est exempté — chaque point cité à la loi.
Ce qu'est la Gestione Separata de l'INPS
La Gestione Separata est la caisse de retraite de l'INPS pour les professionnels indépendants qui n'ont pas de caisse professionnelle dédiée (cassa). Elle a été créée par la loi 335/1995. Si vous facturez sous une partita IVA et que votre activité n'a pas de cassa — consultants, développeurs de logiciels, designers, spécialistes du marketing, traducteurs, coachs — vous y versez vos cotisations de sécurité sociale.1
Elle est distincte de l'impôt sur le revenu. Les cotisations se calculent sur votre revenu imposable et sont dues en plus de votre IRPEF (régime ordinaire) ou de votre imposta sostitutiva forfaitaire (forfettario).13
Combien vous payez en 2026
L'INPS fixe le taux chaque année. Pour 2026, le taux de la Gestione Separata est de 26,07 % du revenu imposable, appliqué dans les limites d'une base de cotisation annuelle minimale et maximale. Un taux réduit s'applique si vous êtes déjà couvert par un autre régime obligatoire.1
| Votre situation | Taux Gestione Separata (2026) |
|---|---|
| Freelance sans autre couverture de sécurité sociale | 26,07 % |
| Aussi couvert ailleurs comme salarié ou retraité | 24 % |
Oui — elle s'applique aussi au forfettario
C'est la première surprise. Le regime forfettario remplace l'IRPEF, ses additionnels régional et communal, et l'IVA par une seule imposta sostitutiva forfaitaire — mais il ne remplace pas l'INPS. Vous payez toujours la Gestione Separata sur votre revenu imposable au forfettario.21
Gestione Separata ou caisse professionnelle
Les professions réglementées inscrites à un Albo — avocats, architectes, ingénieurs, médecins, experts-comptables — versent à leur propre caisse professionnelle (cassa), pas à la Gestione Separata. Le taux et les règles sont fixés par chaque cassa, pas par l'INPS.1
Les artisans et commerçants titulaires d'une partita IVA relèvent de leurs propres régimes INPS (artigiani / commercianti), qui fonctionnent encore différemment — avec des cotisations annuelles minimales fixes. La plupart des fondateurs étrangers qui lancent une activité freelance relèvent de la Gestione Separata.
Qui en est exempté
Le travail indépendant purement occasionnel (lavoro autonomo occasionale) ne doit en général aucune cotisation à la Gestione Separata en dessous de 5 000 € de revenu par an ; au-delà de ce seuil, les cotisations s'appliquent sur l'excédent. Ce seuil ne concerne que la sécurité sociale — il ne change pas la question de savoir si vous devez l'impôt sur le revenu ou s'il vous faut une partita IVA pour une activité régulière.
Ce que cela signifie pour les fondateurs étrangers
Dès que vous détenez une partita IVA et que vous êtes résident fiscal italien, l'INPS s'applique exactement comme pour les Italiens — il n'y a pas de réduction pour les étrangers. Quand vous comparez des régimes ou des pays, ajoutez environ 26 % du revenu imposable pour l'INPS en plus de l'impôt, sinon vous sous-estimerez fortement la charge réelle.41
Les cotisations se versent à l'INPS par le modèle F24, en général sous forme d'acomptes (acconti) plus un solde (saldo), aux mêmes échéances que votre impôt sur le revenu.1
Questions fréquentes
Les freelances paient-ils l'INPS en Italie ?
Oui. La plupart des freelances sans caisse professionnelle cotisent à la Gestione Separata de l'INPS sur leur revenu imposable, en plus de l'impôt sur le revenu.
Combien coûte la Gestione Separata de l'INPS en 2026 ?
26,07 % du revenu imposable pour 2026 (24 % réduit si vous êtes aussi couvert ailleurs comme salarié ou retraité), dans les limites d'une base annuelle minimale et maximale.
Paie-t-on l'INPS au regime forfettario ?
Oui. Le forfettario remplace l'IRPEF et l'IVA, mais pas l'INPS — vous payez toujours la Gestione Separata, soit environ un quart de votre revenu imposable.
Quelle différence entre la Gestione Separata et une caisse ?
Les professions réglementées inscrites à un Albo versent à leur propre caisse professionnelle (cassa) ; toutes les autres, sans caisse, relèvent de la Gestione Separata de l'INPS.
Le travail freelance occasionnel est-il exempté de l'INPS ?
Le travail indépendant occasionnel en dessous de 5 000 € par an ne doit en général aucune cotisation à la Gestione Separata ; au-delà, les cotisations s'appliquent sur l'excédent.
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Sources
- 1.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 2.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 3.Normattiva — TUIR (DPR 917/1986), artt. 11 e 13 (IRPEF)
- 4.Normattiva — TUIR (DPR 917/1986), art. 2 (residenza fiscale)
Chaque chiffre de cette page s'appuie sur des sources primaires — le même standard que le chat TaxCompass. Il s'agit d'une orientation avec sources, pas de conseil fiscal.