Impôt forfettario en Italie (2026) : Consultant en management
Consultants indépendants en management et en entreprise qui conseillent des sociétés sur la stratégie et les opérations. L'activité « Consultant en management » relève du code ATECO 70.20.09 (Conseil de gestion et autres activités de conseil aux entreprises n.c.a.).2 Dans le regime forfettario, cette activité a un coefficient de rentabilité de 78 %, si bien que 78 % du chiffre d'affaires est traité comme bénéfice imposable.1
Exemple chiffré. Pour l'activité « Consultant en management », avec 50 000 € de chiffre d'affaires par an, il vous reste environ 38 391 € net avec le meilleur régime (forfettario 5 % (nouvelle activité)) — une charge effective de 23 %, INPS comprise.3 Déplacez le curseur ci-dessous pour obtenir votre propre chiffre.
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Base imposable forfettaria = chiffre d'affaires × coefficient de 78 % (votre activité). L'INPS à 26,07 % et l'imposta sostitutiva de 5 %/15 % se calculent sur cette base.
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Pourquoi un coefficient de 78 % pour l'activité « Consultant en management » ?
Le conseil de gestion relève de la division ATECO 70, en plein dans le groupe professionnel à 78 % — 78 % de votre chiffre d'affaires est donc imposé comme bénéfice. C'est la « profession de pur service » classique que vise le coefficient élevé.1
Activités professionnelles, scientifiques et techniques (78 %). Les professions de pur service (conseil, design, ingénierie, traduction, enseignement, santé, finance) ont peu de coûts de marchandises, si bien que la loi présume que 78 % du chiffre d'affaires est du bénéfice et impose cette part.
Conditions d'accès et pièges transfrontaliers
- •Le conseil de gestion (70.20, 78 %) est différent du conseil IT (62.20, 67 %) — déclarez celui que vous exercez réellement.
- •Aucune cassa dédiée aux consultants en management — l'INPS Gestione Separata à 26,07 % s'applique.
- •Si vous êtes un nouveau résident, le régime des impatriati (réduction de 50 % de l'IRPEF) peut battre le forfettario au-delà d'environ 85 000 € — modélisez les deux.
Le plafond de 85 000 €, l'imposta sostitutiva de 5 %/15 % et les règles ci-dessus découlent de la loi sur le forfettario ; les personnes récemment arrivées devraient aussi examiner le regime impatriati.45
Questions fréquentes
Quel est le coefficient forfettario d'un consultant en management ?
78 %. Le conseil de gestion (ATECO 70.20) relève du groupe professionnel : 78 % du chiffre d'affaires devient donc l'assiette imposable avant l'INPS et l'impôt de 5 %/15 %.
Un étranger peut-il ouvrir une partita IVA pour l'activité « Consultant en management » en Italie ?
Oui. Les citoyens de l'UE peuvent ouvrir directement une partita IVA ; les citoyens hors UE ont en général besoin d'un permis de séjour valide qui autorise le travail indépendant. Le regime forfettario lui-même est ouvert aux résidents quelle que soit leur nationalité, sous réserve du plafond de chiffre d'affaires de 85 000 € et des autres conditions d'accès.
Comment l'impôt forfettario se calcule-t-il pour l'activité « Consultant en management » ?
Votre base imposable est le chiffre d'affaires × le coefficient de 78 % du code ATECO 70.20.09. L'INPS Gestione Separata (26,07 %) est calculée sur cette base et est déductible, puis s'applique une imposta sostitutiva de 5 % (les 5 premières années) ou de 15 % — qui remplace l'IRPEF, ses additionnels et l'IVA.
Que se passe-t-il au-delà de 85 000 € de chiffre d'affaires ?
Dépasser 85 000 € met fin au forfettario à partir de l'année suivante et vous fait passer au régime ordinaire (regime ordinario), où s'applique l'IRPEF progressive. Les personnes récemment arrivées peuvent à la place bénéficier du regime impatriati.
Termes utilisés dans cette page
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Sources
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 3.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 4.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
Chaque chiffre de cette page s'appuie sur des sources primaires — le même standard que le chat TaxCompass. Il s'agit d'une orientation avec sources, pas de conseil fiscal.