Imposta forfettaria per consulente dati / ai in Italia (2026)
Data scientist e consulenti AI/ML freelance che consegnano modelli e analisi. L'attività di consulente dati / ai rientra nel codice ATECO 62.20.10 (Attività di consulenza informatica).2 Nel regime forfettario quell'attività ha un coefficiente di redditività del 67%, quindi il 67% dei ricavi è considerato reddito imponibile.1
Esempio pratico. Chi lavora come consulente dati / ai e fattura 50.000 € all'anno trattiene circa 40.028 € netti con il regime migliore (forfettario 5% (nuova attività)) — un peso effettivo del 20% INPS inclusa.3 Sposta il cursore qui sotto per il tuo numero.
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Base imponibile forfettaria = ricavi × coefficiente 67% (la tua attività). L'INPS al 26,07% e l'imposta sostitutiva del 5%/15% si calcolano su quella base.
Le linee del forfettario si fermano al tetto di €85k. Stesso motore deterministico della chat di TaxCompass.
Perché un coefficiente del 67% per consulente dati / ai?
Il lavoro su dati e AI si dichiara solitamente sotto consulenza informatica (62.20) o programmazione (62.10) — divisione 62 → 67%. Nonostante il carattere "scientifico" del lavoro, non rientra nel gruppo professionale al 78% (che copre 72 "ricerca scientifica e sviluppo", una registrazione diversa).1
Other economic activities (67%). This is the residual group — it includes software, IT, data, media and the arts. The law does not place these in the 78% professional group, so the coefficient is 67%.
Requisiti e trappole transfrontaliere
- •Se fai R&S formale (divisione 72), quello è 78% — ma la maggior parte del lavoro freelance su dati/AI si dichiara come servizio 62.x al 67%.
- •Vendere accesso a un prodotto SaaS che hai creato può essere un'attività diversa dalla consulenza — verifica prima di mischiarle.
- •GDPR: gestire i dati personali dei clienti potrebbe farti diventare responsabile del trattamento con obblighi contrattuali indipendenti dalla tassazione.
Il limite di €85.000, l'imposta sostitutiva del 5%/15% e le regole qui sopra derivano dalla legge sul forfettario; chi si è appena trasferito dovrebbe valutare anche il regime impatriati.45
Domande frequenti
I data scientist rientrano nel gruppo scientifico al 78%?
Di solito no. I servizi freelance su dati/AI si dichiarano sotto la divisione 62 (67%). Solo la R&S scientifica formale (divisione 72) raggiunge il gruppo 78%.
Uno straniero può aprire una partita IVA da consulente dati / ai in Italia?
Sì. I cittadini UE possono aprire una partita IVA direttamente; i cittadini extra-UE in genere hanno bisogno di un permesso di soggiorno valido che consenta il lavoro autonomo. Il regime forfettario è comunque aperto ai residenti a prescindere dalla nazionalità, nei limiti del tetto di €85.000 di ricavi e degli altri requisiti.
Come si calcola l'imposta forfettaria per consulente dati / ai?
La base imponibile è ricavi × il coefficiente del 67% per il codice ATECO 62.20.10. L'INPS Gestione Separata (26,07%) si applica su quella base ed è deducibile, poi si applica un'imposta sostitutiva del 5% (primi 5 anni) o 15% — che sostituisce IRPEF, addizionali e IVA.
Cosa succede oltre €85.000 di ricavi?
Superare €85.000 fa decadere il forfettario dall'anno successivo e fa passare al regime ordinario, dove si applica l'IRPEF progressiva. Chi si è appena trasferito può invece beneficiare del regime impatriati.
Termini usati in questa pagina
Altre professioni
Fonti
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 3.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 4.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati)
Ogni cifra in questa pagina è fondata su fonti primarie — lo stesso standard della chat di TaxCompass. Si tratta di orientamento con fonti, non di consulenza fiscale.