Der coefficiente di redditività erklärt (2026)
Im italienischen Forfettario wirst du weder auf den Umsatz noch auf deinen tatsächlichen Gewinn besteuert, sondern auf einen festen Prozentsatz des Umsatzes, den coefficiente di redditività, der durch den ATECO-Code deiner Tätigkeit bestimmt wird. Hier findest du die komplette Tabelle, erfährst, wie du deinen findest und wie er 2026 deine Steuer bestimmt — jede Zahl mit Beleg aus dem Gesetz.
Was der coefficiente di redditività ist
Der coefficiente di redditività (Rentabilitätskoeffizient) ist der Anteil deines Umsatzes, den das Forfettario als steuerpflichtiges Einkommen behandelt. Das Regime schaut nie auf deine tatsächlichen Kosten — es unterstellt für deine Tätigkeitsart eine feste Gewinnmarge und besteuert diese. Der Koeffizient ist diese unterstellte Marge.12
Er reicht von 40 % bis 86 % und ist gesetzlich je Tätigkeitsgruppe festgelegt — nicht danach, wie viel du tatsächlich ausgibst oder verdienst.1
Die Koeffizienten nach Tätigkeit (ATECO-Gruppe)
Jeder ATECO-Code gehört zu einer von neun Tätigkeitsgruppen, jede mit eigenem Koeffizienten:3
| Tätigkeitsgruppe | Typischer ATECO | Koeffizient |
|---|---|---|
| Freiberufliche, wissenschaftliche, technische, Gesundheits-, Bildungs-, Finanz- und Versicherungsdienstleistungen | 64–66, 69–75, 85–88 | 78 % |
| Sonstige Tätigkeiten — einschließlich Software und IT-Dienstleistungen (Restgruppe) | z. B. 58–63 | 67 % |
| Bau und Immobilien | 41–43, 68 | 86 % |
| Handelsvermittler | 46.1 | 62 % |
| Ambulanter Handel — Non-Food | 47.82, 47.89 | 54 % |
| Groß- und Einzelhandel | 45, 46, 47 (überwiegend) | 40 % |
| Herstellung von Nahrungsmitteln und Getränken | 10–11 | 40 % |
| Beherbergung und Gastronomie | 55–56 | 40 % |
| Ambulanter Handel — Speisen und Getränke | 47.81 | 40 % |
So findest du deinen Koeffizienten
Dein Koeffizient ergibt sich aus deinem ATECO-Code — der Tätigkeitsklassifikation, die du bei der Eröffnung deiner partita IVA wählst. Finde deinen Code, ordne ihn seiner Gruppe oben zu, und das ist dein Koeffizient.31
Wenn du mehr als eine Tätigkeit unter verschiedenen ATECO-Codes ausübst, erhält der Umsatz jeder Tätigkeit seinen eigenen Koeffizienten.1
Wie der Koeffizient deine Steuer bestimmt
Deine Bemessungsgrundlage = Umsatz × Koeffizient. Auf diese Basis zahlst du die Ersatzsteuer von 5 %/15 %, und auch die INPS-Beiträge werden darauf berechnet (und sind abzugsfähig). Deine tatsächlichen Kosten fließen nie in die Berechnung ein.14
Warum der Koeffizient der größte Hebel ist
Weil das Forfettario reale Kosten ignoriert, ist der Koeffizient der wichtigste Einzelfaktor deiner Steuer. Eine kostengünstige Tätigkeit mit niedrigem Koeffizienten behält weit mehr als ihren „unterstellten“ Gewinn; eine kostenintensive Tätigkeit mit hohem Koeffizienten kann auf mehr besteuert werden, als sie tatsächlich verdient. Sind die realen Kosten hoch, kann das ordentliche Regime — oder für neue Ansässige das Regime impatriati — weniger besteuern.15
Häufig gestellte Fragen
Was ist der coefficiente di redditività?
Es ist der feste Prozentsatz deines Umsatzes, den das Forfettario als steuerpflichtigen Gewinn behandelt — von 40 % bis 86 %, bestimmt durch den ATECO-Code deiner Tätigkeit. Das Regime ignoriert deine tatsächlichen Kosten und besteuert stattdessen diese unterstellte Marge.
Wie finde ich meinen Koeffizienten?
Er ergibt sich aus deinem ATECO-Code. Finde den Code deiner Tätigkeit, ordne ihn einer der neun Gruppen in der Tabelle oben zu und lies den Koeffizienten ab. Hast du mehrere ATECO-Codes, nutzt der Umsatz jeder Tätigkeit den eigenen.
Welcher Koeffizient gilt für Freiberufler, Software oder Läden?
Freiberufler (und die meisten wissenschaftlichen, technischen, Gesundheits-, Bildungs- und Finanzdienstleistungen) liegen bei 78 %. Software und IT-Dienstleistungen fallen in die Restgruppe „sonstige Tätigkeiten“ mit 67 %. Groß- und Einzelhandel, Gastronomie und Nahrungsmittelherstellung liegen bei 40 %.
Ändert sich der Koeffizient mit dem Umsatz?
Nein. Der Koeffizient ist durch deine Tätigkeit festgelegt, nicht durch dein Einkommen — nur der Umsatz, auf den er angewandt wird, ändert sich. Mehr Umsatz bedeutet eine größere Bemessungsgrundlage, aber der Prozentsatz bleibt gleich.
Kann ich meine realen Kosten abziehen, statt den Koeffizienten zu nutzen?
Nein. Im Forfettario werden reale Kosten nie abgezogen — der Koeffizient ist der einzige Ansatz für Kosten. Deshalb kann ein kostenintensives Unternehmen im ordentlichen Regime weniger zahlen, wo tatsächliche Ausgaben abzugsfähig sind.
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Quellen
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 3.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 4.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
Jede Zahl auf dieser Seite beruht auf Primärquellen — derselbe Maßstab wie im TaxCompass-Chat. Das ist eine Orientierung mit Quellen, keine Steuerberatung.