Umzug nach Italien — Leitfaden für Gründer aus Rumänien

Marktzugang und Aufenthaltstitel

Als EU-/EWR-Bürger genießen Gründer aus Rumänien die Niederlassungsfreiheit: Eine Arbeitserlaubnis ist nicht nötig. Du meldest deinen Wohnsitz beim zuständigen comune an, bekommst eine codice fiscale und eröffnest direkt eine partita IVA — danach steht das Regime forfettario zu den üblichen Bedingungen offen.2

Steuerresidenz — wo du tatsächlich Steuern schuldest

Italien besteuert Ansässige mit ihrem Welteinkommen. Du wirst steuerlich ansässig, wenn sich für den Großteil des Jahres (183+ Tage) dein gemeldeter Wohnsitz, dein gewöhnlicher Aufenthalt oder dein Lebensmittelpunkt in Italien befindet. Viele Gründer aus Rumänien stolpern darüber, wenn sie mitten im Jahr umziehen oder im Ausland eine Wohnung behalten — die Tageszählung entscheidet, wo du Steuern schuldest, nicht dein Pass.3

Das Regime forfettario und impatriati

Sobald du in Italien steuerlich ansässig bist, steht dir das Regime forfettario zu denselben Bedingungen offen wie allen anderen — ein Koeffizient auf den Umsatz (festgelegt durch deinen ATECO-Code) und eine Ersatzsteuer von 5 %/15 %, bis zu 85.000 €.2 Für die Anmeldung der partita IVA reichst du die Erklärung bei der Agenzia delle Entrate ein.5

Wenn du deinen steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegst und die Bedingungen erfüllst (grob: in den Vorjahren nicht ansässig gewesen und die Verpflichtung zu bleiben), kann das Regime impatriati 50 % des qualifizierten Einkommens von der IRPEF befreien. Für Besserverdienende kann es das Forfettario schlagen — es lohnt sich, beides durchzurechnen. Viele zuziehende Fachkräfte aus Rumänien kommen dafür infrage.4

Doppelbesteuerung und Sozialversicherung

Zwischen Italien und Rumänien besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, unterzeichnet am 25. April 2015, ratifiziert durch L. 78/2017 und in Kraft seit dem 25. September 2017. Dieses Abkommen — nicht ein allgemeiner Grundsatz — entscheidet, welcher der beiden Staaten eine bestimmte Einkunftsart besteuert; es ist also das Dokument, das du lesen solltest, bevor du weiter Kunden in der Heimat Rechnungen stellst.67

In der Sozialversicherung gelten die EU-Koordinierungsregeln: Du bist jeweils nur in einem Mitgliedstaat versichert, und in Rumänien zurückgelegte Zeiten zählen für eine italienische Rente mit. In Italien zahlt ein Freiberufler ohne eigene Berufskasse in die INPS Gestione Separata ein.8

Fallstricke für Gründer aus Rumänien

• •Als EU-Bürger gründest du frei, aber das rumänische PFA-/Kleinstunternehmen-Regime (mit seinen niedrigen Umsatzsätzen von 1–3 %) gilt nicht weiter — sobald du in Italien ansässig bist, giltst du im Modell des Forfettario aus Koeffizient und Ersatzsteuer.
• •Die Regeln für rumänische Kleinstunternehmen wurden in den letzten Jahren verschärft; plane deinen italienischen Start nicht auf Basis der alten rumänischen Sätze.
• •Wenn du rumänische Kunden behältst, läuft die EU-B2B-Rechnungsstellung in der Regel über Reverse Charge; melde den Wohnsitzwechsel an, damit Rumänien dich nicht weiter als ansässig besteuert.

Häufig gestellte Fragen

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