Forfettario-Steuer für Privatlehrer / Online-Trainer in Italien (2026)
Freiberufliche Nachhilfelehrer, Trainer und Online-Dozenten, die Kurse und Unterricht anbieten. Die Tätigkeit „Privatlehrer / Online-Trainer“ fällt unter den ATECO-Code 85.59.99 (Alle sonstigen verschiedenen Bildungstätigkeiten a. n. g.).2 Im Regime forfettario gilt für diese Tätigkeit ein Rentabilitätskoeffizient von 78 %, also werden 78 % des Umsatzes als steuerpflichtiger Gewinn behandelt.1
Rechenbeispiel. Wer in der Tätigkeit „Privatlehrer / Online-Trainer“ 50.000 € pro Jahr in Rechnung stellt, behält im besten Regime (Forfettario 5 % (Neugründung)) rund 38.391 € netto — eine effektive Belastung von 23 % inklusive INPS.3 Verschiebe den Regler unten für deine eigene Zahl.
Forfettario-Rechner live
Forfettario-Bemessungsgrundlage = Umsatz × 78 % Koeffizient (deine Tätigkeit). INPS mit 26,07 % und die Ersatzsteuer von 5 %/15 % werden auf diese Grundlage berechnet.
Die Forfettario-Linien enden an der Grenze von 85 Tsd. €. Dieselbe deterministische Engine wie im TaxCompass-Chat.
Warum ein Koeffizient von 78 % für „Privatlehrer / Online-Trainer“?
Nachhilfe und Training ist ATECO-Abteilung 85 (Bildung) → 78 %. Wenn du stattdessen einen aufgezeichneten Kurs als digitales Produkt verkaufst, kann das eine „sonstige“ Tätigkeit mit 67 % sein — das Liefermodell zählt.1
Freiberufliche, wissenschaftliche und technische Tätigkeiten (78 %). Reine Dienstleistungsberufe (Beratung, Design, Ingenieurwesen, Übersetzung, Lehre, Gesundheit, Finanzen) haben kaum Wareneinsatz, daher geht das Gesetz davon aus, dass 78 % des Umsatzes Gewinn sind, und besteuert diesen Anteil.
Voraussetzungen und grenzüberschreitende Fallstricke
- •Live-Unterricht/Nachhilfe = 85.59 (78 %); den Verkauf eines aufgezeichneten Kurses als Produkt kann ein Code mit 67 % abbilden — rechne beides durch, wenn du eine Mischung anbietest.
- •Plattformgebühren (Udemy, Preply) sind Kosten, keine Abzüge im forfettario — der Koeffizient steht unabhängig davon fest.
Die Grenze von 85.000 €, die Ersatzsteuer von 5 %/15 % und die obigen Regeln stammen aus dem Forfettario-Gesetz; wer neu zugezogen ist, sollte auch das Regime impatriati prüfen.45
Häufig gestellte Fragen
Liegt Online-Nachhilfe im forfettario bei 78 %?
Live-Nachhilfe/-Training (ATECO-Abteilung 85) liegt bei 78 %. Der Verkauf eines aufgezeichneten Kurses als digitales Produkt kann stattdessen eine Tätigkeit mit 67 % sein.
Kann ein Ausländer in Italien eine partita IVA für die Tätigkeit „Privatlehrer / Online-Trainer“ eröffnen?
Ja. EU-Bürger können die partita IVA direkt eröffnen; Nicht-EU-Bürger brauchen in der Regel einen gültigen Aufenthaltstitel, der selbstständige Arbeit erlaubt. Das Regime forfettario selbst steht Ansässigen unabhängig von der Staatsangehörigkeit offen, vorbehaltlich der Umsatzgrenze von 85.000 € und der übrigen Voraussetzungen.
Wie wird die Forfettario-Steuer für die Tätigkeit „Privatlehrer / Online-Trainer“ berechnet?
Deine Bemessungsgrundlage ist der Umsatz × der Koeffizient von 78 % für ATECO 85.59.99. Darauf wird die INPS Gestione Separata (26,07 %) erhoben, die abzugsfähig ist; anschließend gilt eine Ersatzsteuer von 5 % (die ersten 5 Jahre) oder 15 % — sie ersetzt IRPEF, deren Zuschläge und die Umsatzsteuer.
Was passiert über 85.000 € Umsatz?
Überschreitest du 85.000 €, endet das Forfettario ab dem Folgejahr und du wechselst ins ordentliche Regime (regime ordinario), in dem die progressive IRPEF gilt. Neu Zugezogene können stattdessen vom Regime impatriati profitieren.
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Quellen
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 3.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 4.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
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