Effektiver Steuersatz nach Beruf im forfettario (2026)

Zwei Freelancer in Italien stellen dieselben 50.000 € in Rechnung. Der eine behält 37.552 €, der andere 34.021 € — ein Unterschied von 3.530 € im Jahr, entschieden allein durch den ATECO-Code, unter dem sie sich registriert haben. Im forfettario ist die Bemessungsgrundlage ein gesetzlicher Anteil der Einnahmen (der coefficiente di redditività), der von der Tätigkeit abhängt12, daher ist der effektive Satz eine Eigenschaft des Codes, nicht der Person. Wir haben ihn für alle 24 Tätigkeiten in unserem Rechner-Datensatz berechnet.

Was wir herausgefunden haben

• 24 Berufe, 3 Sätze. Jede Tätigkeit im Datensatz fällt in eine von 3 Koeffizientenstufen des Allegato 4, und alle innerhalb einer Stufe zahlen auf den Cent genau denselben effektiven Satz — von 24,9% bis 32,0% bei 50.000 €, eine Spanne von 7,1 Prozentpunkten.
• Der Satz ändert sich nicht mit den Einnahmen. Ersatzsteuer und INPS sind beide proportional zur selben Grundlage, daher zahlt ein Freelancer mit Koeffizient 67% bei 30.000 € und bei 85.000 € gleichermaßen 24,9%. Das ordinario steigt über denselben Bereich — von 42,0% bis 50,3% —, weil die IRPEF progressiv ist4.
• Der größte Teil der Rechnung ist keine Steuer. Bei 50.000 € zahlt die Stufe 86% 4.768 € Ersatzsteuer und 11.210 € an Beiträgen zur INPS gestione separata3.

Effektiver Satz bei 50.000 € Einnahmen

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Effektiver Satz = (Ersatzsteuer + INPS) ÷ Einnahmen. Netto ist das, was nach beiden übrig bleibt. Die Spalte Satz zeigt eine einzige Zahl, weil sie bei jeder Einnahmenhöhe bis zur forfettario-Obergrenze von 85.000 € gleich ist.

So wurde gerechnet

• Koeffizienten werden nicht von Hand eingetragen: Der ATECO-2025-Code jedes Berufs2 wird nach dem Gesetz 190/2014 seiner Gruppe aus dem Allegato 4 zugeordnet1, weshalb Software- und IT-Tätigkeiten bei 67% landen statt beim Satz für freiberufliche Dienstleistungen, den viele Ratgeber für sie nennen.
• Bemessungsgrundlage = Einnahmen × Koeffizient. Die INPS gestione separata wird auf diese Grundlage zum Freelancer-Satz 2026 erhoben3 und ist davon abziehbar; die Ersatzsteuer (15% bzw. 5% in den ersten fünf Jahren einer neuen Tätigkeit) gilt für den verbleibenden Betrag.
• Der ordinario-Vergleich ist die progressive IRPEF4 auf die Einnahmen abzüglich INPS, mit der üblichen detrazione da lavoro autonomo und einer durchschnittlichen regionalen + kommunalen addizionale. Abziehbare Betriebskosten, die ein echter Steuerpflichtiger im ordinario abziehen würde, sind ausgeschlossen — verstehe ihn also als Obergrenze des Vergleichs, nicht als Prognose.
• Bewusst ausgeschlossen: die Mehrwertsteuer (außerhalb des forfettario), die INPS-Beiträge für artigiani und commercianti (ein anderes System als die gestione separata, die diese Studie bepreist), die impatriati-Entlastung (nicht mit dem forfettario kombinierbar) und jedes andere Regime als 4, die die Engine modelliert. Es wird angenommen, dass die Einnahmen in dem Jahr vereinnahmt werden, in dem sie in Rechnung gestellt werden.
• Die Zahlen entstehen zur Build-Zeit in derselben deterministischen Engine, die hinter unseren Rechnern steht, und hinter /api/calculate, und ein Unit-Test legt sie darauf fest — die Seite kann dem Produkt nicht stillschweigend widersprechen.

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