S'installer en Italie : guide pour les fondateurs néerlandais
Citoyens néerlandais qui s'installent en Italie pour travailler en freelance ou ouvrir une partita IVA.
Accès au marché et permis
En tant que citoyens de l'UE/EEE, les fondateurs néerlandais bénéficient de la liberté d'établissement : aucun permis de travail n'est requis. Vous déclarez votre résidence auprès du comune, obtenez un codice fiscale et ouvrez directement une partita IVA — le regime forfettario est alors accessible aux conditions habituelles.2
Résidence fiscale — où vous devez réellement l'impôt
L'Italie impose les résidents sur leur revenu mondial. Vous devenez résident fiscal si, pendant la majeure partie de l'année (183 jours et plus), votre résidence officiellement enregistrée, votre domicile habituel ou le centre de vos intérêts vitaux se trouve en Italie. Beaucoup de fondateurs néerlandais butent sur ce point quand ils déménagent en cours d'année ou gardent un logement à l'étranger — c'est le décompte des jours, et non votre passeport, qui décide où vous devez l'impôt.3
Le regime forfettario et les impatriati
Une fois résident fiscal italien, le regime forfettario vous est ouvert aux mêmes conditions que tout le monde — un coefficient appliqué au chiffre d'affaires (fixé par votre code ATECO) et une imposta sostitutiva de 5 %/15 %, jusqu'à 85 000 €.2 Pour immatriculer la partita IVA, vous déposerez la déclaration auprès de l'Agenzia delle Entrate.5
Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie et remplissez les conditions (en gros : ne pas avoir été résident les années précédentes, et s'engager à rester), le regime impatriati peut exonérer d'IRPEF 50 % du revenu éligible. Pour les revenus élevés, il peut battre le forfettario — il vaut la peine de modéliser les deux. De nombreux professionnels néerlandais qui s'installent en Italie y ont droit.4
Double imposition et sécurité sociale
L'Italie et les Pays-Bas ont conclu une convention contre la double imposition signée le 8 mai 1990, ratifiée par L. 305/1993 et en vigueur depuis le 3 octobre 1993. C'est cette convention — et non un principe général — qui détermine lequel des deux États impose chaque catégorie de revenu : c'est le document à lire avant de continuer à facturer des clients restés dans votre pays.67
Côté sécurité sociale, les règlements européens de coordination s'appliquent : vous n'êtes assuré que dans un seul État à la fois, et les périodes accomplies aux Pays-Bas comptent pour la retraite italienne. En Italie, le freelance sans caisse professionnelle cotise à la Gestione Separata de l'INPS.8
Pièges pour les fondateurs néerlandais
- •Si vous venez d'une eenmanszaak néerlandaise en tant que ZZP'er, notez que l'Italie n'a pas d'équivalent de la zelfstandigenaftrek ni du régime des 30 % (désormais en recul) — l'avantage d'installation le plus proche est le regime impatriati, qui fonctionne différemment.
- •L'INPS italien est un pourcentage de la base au coefficient, et non une cotisation fixe — prévoyez 26,07 % en plus de l'imposta sostitutiva.
- •L'autoliquidation couvre en général les clients B2B néerlandais ; déclarez le déménagement pour que les Pays-Bas libèrent votre résidence fiscale.
Questions fréquentes
Le forfettario italien ressemble-t-il au régime néerlandais ZZP ?
Les deux visent les indépendants en solo, mais l'Italie impose une part du chiffre d'affaires fixée par un coefficient, sous un plafond de 85 000 € et avec une imposta sostitutiva de 5 %/15 %, au lieu de l'impôt sur le revenu néerlandais calculé sur le bénéfice avec déductions. Les structures diffèrent assez pour que vous modélisiez vos propres chiffres.
Les fondateurs néerlandais peuvent-ils accéder au regime forfettario en Italie ?
Oui. Le regime forfettario est ouvert aux résidents fiscaux italiens quelle que soit leur nationalité, sous réserve du plafond de chiffre d'affaires de 85 000 € et des conditions d'accès habituelles. Le code ATECO de votre activité fixe le coefficient de rentabilité (40–86 %).
Le regime impatriati est-il ouvert aux fondateurs néerlandais qui s'installent en Italie ?
Souvent, oui. Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie et remplissez les conditions, le regime impatriati peut exonérer d'IRPEF 50 % du revenu éligible — parfois plus avantageux que le forfettario pour les revenus élevés.
Autres pays
Sources
- 1.Normattiva — D.Lgs. 286/1998 (Testo Unico Immigrazione), art. 26 (lavoro autonomo)
- 2.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 3.Normattiva — TUIR (DPR 917/1986), art. 2 (residenza fiscale)
- 4.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
- 5.Normattiva — DPR 633/1972 (IVA), art. 35 (apertura partita IVA)
- 6.Normattiva — L. 305/1993 (ratifica della convenzione Italia–Paesi Bassi contro le doppie imposizioni, firmata il 08.05.1990)
- 7.MEF — Convenzioni per evitare le doppie imposizioni (indice per Paese)
- 8.INPS — Domanda di pensione in regime internazionale (Regolamenti UE e accordi extra UE)
Chaque chiffre de cette page s'appuie sur des sources primaires — le même standard que le chat TaxCompass. Il s'agit d'une orientation avec sources, pas de conseil fiscal.