Forfettario-Steuer für Softwareentwickler in Italien (2026)
Freiberufliche Softwareentwickler und Programmierer, die als partita IVA Code für Kunden schreiben. Die Tätigkeit „Softwareentwickler“ fällt unter den ATECO-Code 62.10.00 (Tätigkeiten der Computerprogrammierung).2 Im Regime forfettario gilt für diese Tätigkeit ein Rentabilitätskoeffizient von 67 %, also werden 67 % des Umsatzes als steuerpflichtiger Gewinn behandelt.1
Rechenbeispiel. Wer in der Tätigkeit „Softwareentwickler“ 50.000 € pro Jahr in Rechnung stellt, behält im besten Regime (Forfettario 5 % (Neugründung)) rund 40.028 € netto — eine effektive Belastung von 20 % inklusive INPS.3 Verschiebe den Regler unten für deine eigene Zahl.
Forfettario-Rechner live
Forfettario-Bemessungsgrundlage = Umsatz × 67 % Koeffizient (deine Tätigkeit). INPS mit 26,07 % und die Ersatzsteuer von 5 %/15 % werden auf diese Grundlage berechnet.
Die Forfettario-Linien enden an der Grenze von 85 Tsd. €. Dieselbe deterministische Engine wie im TaxCompass-Chat.
Warum ein Koeffizient von 67 % für „Softwareentwickler“?
Softwareentwicklung fällt unter die ATECO-Abteilung 62, die das Gesetz zum forfettario der Restgruppe „sonstige Tätigkeiten“ zuordnet — der Koeffizient beträgt also 67 %, nicht die 78 %, die für klassische freie Berufe gelten. Eine verbreitete und teure Annahme lautet „Tech = freiberufliche Dienstleistung = 78 %“; für reine Programmierung sind es 67 %.1
Sonstige wirtschaftliche Tätigkeiten (67 %). Das ist die Restgruppe — sie umfasst Software, IT, Daten, Medien und Kunst. Das Gesetz ordnet diese Tätigkeiten nicht der Berufsgruppe mit 78 % zu, daher beträgt der Koeffizient 67 %.
Voraussetzungen und grenzüberschreitende Fallstricke
- •Verwechsle 62.10 (Programmierung, 67 %) nicht mit 74.12 Webdesign oder 70.20 Beratung (beide 78 %) — der erklärte Code legt den Koeffizienten für Jahre fest.
- •Wenn du nach dem Umzug nach Italien einen ausländischen Kunden behältst, achte auf die steuerliche Ansässigkeit: Ab 183 Tagen bist du in Italien mit deinem Welteinkommen steuerlich ansässig.
- •Für Entwickler gibt es keine eigene INPS-Kasse — du zahlst 26,07 % an die INPS Gestione Separata auf die Bemessungsgrundlage nach Koeffizient.
Die Grenze von 85.000 €, die Ersatzsteuer von 5 %/15 % und die obigen Regeln stammen aus dem Forfettario-Gesetz; wer neu zugezogen ist, sollte auch das Regime impatriati prüfen.45
Häufig gestellte Fragen
Sind Softwareentwickler im forfettario bei 67 % oder 78 %?
67 %. Computerprogrammierung (ATECO 62.10) gehört zur Restgruppe des Gesetzes, nicht zur freiberuflichen 78-%-Gruppe, die den Abteilungen 64–66, 69–75, 85 und 86–88 vorbehalten ist.
Welchen ATECO-Code sollte ein freiberuflicher Entwickler in Italien angeben?
Die meisten reinen Programmierer geben 62.10.00 an (Tätigkeiten der Computerprogrammierung). Wenn du hauptsächlich zu IT-Systemen berätst, passt 62.20.10 (IT-Beratung) besser — beide ergeben den Koeffizienten von 67 %.
Kann ein Ausländer in Italien eine partita IVA für die Tätigkeit „Softwareentwickler“ eröffnen?
Ja. EU-Bürger können die partita IVA direkt eröffnen; Nicht-EU-Bürger brauchen in der Regel einen gültigen Aufenthaltstitel, der selbstständige Arbeit erlaubt. Das Regime forfettario selbst steht Ansässigen unabhängig von der Staatsangehörigkeit offen, vorbehaltlich der Umsatzgrenze von 85.000 € und der übrigen Voraussetzungen.
Wie wird die Forfettario-Steuer für die Tätigkeit „Softwareentwickler“ berechnet?
Deine Bemessungsgrundlage ist der Umsatz × der Koeffizient von 67 % für ATECO 62.10.00. Darauf wird die INPS Gestione Separata (26,07 %) erhoben, die abzugsfähig ist; anschließend gilt eine Ersatzsteuer von 5 % (die ersten 5 Jahre) oder 15 % — sie ersetzt IRPEF, deren Zuschläge und die Umsatzsteuer.
Was passiert über 85.000 € Umsatz?
Überschreitest du 85.000 €, endet das Forfettario ab dem Folgejahr und du wechselst ins ordentliche Regime (regime ordinario), in dem die progressive IRPEF gilt. Neu Zugezogene können stattdessen vom Regime impatriati profitieren.
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Quellen
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 3.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 4.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
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