S'installer en Italie : guide pour les fondateurs polonais

Accès au marché et permis

En tant que citoyens de l'UE/EEE, les fondateurs polonais bénéficient de la liberté d'établissement : aucun permis de travail n'est requis. Vous déclarez votre résidence auprès du comune, obtenez un codice fiscale et ouvrez directement une partita IVA — le regime forfettario est alors accessible aux conditions habituelles.2

Résidence fiscale — où vous devez réellement l'impôt

L'Italie impose les résidents sur leur revenu mondial. Vous devenez résident fiscal si, pendant la majeure partie de l'année (183 jours et plus), votre résidence officiellement enregistrée, votre domicile habituel ou le centre de vos intérêts vitaux se trouve en Italie. Beaucoup de fondateurs polonais butent sur ce point quand ils déménagent en cours d'année ou gardent un logement à l'étranger — c'est le décompte des jours, et non votre passeport, qui décide où vous devez l'impôt.3

Le regime forfettario et les impatriati

Une fois résident fiscal italien, le regime forfettario vous est ouvert aux mêmes conditions que tout le monde — un coefficient appliqué au chiffre d'affaires (fixé par votre code ATECO) et une imposta sostitutiva de 5 %/15 %, jusqu'à 85 000 €.2 Pour immatriculer la partita IVA, vous déposerez la déclaration auprès de l'Agenzia delle Entrate.5

Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie et remplissez les conditions (en gros : ne pas avoir été résident les années précédentes, et s'engager à rester), le regime impatriati peut exonérer d'IRPEF 50 % du revenu éligible. Pour les revenus élevés, il peut battre le forfettario — il vaut la peine de modéliser les deux. De nombreux professionnels polonais qui s'installent en Italie y ont droit.4

Double imposition et sécurité sociale

L'Italie et la Pologne ont conclu une convention contre la double imposition signée le 21 juin 1985, ratifiée par L. 97/1989 et en vigueur depuis le 26 septembre 1989. C'est cette convention — et non un principe général — qui détermine lequel des deux États impose chaque catégorie de revenu : c'est le document à lire avant de continuer à facturer des clients restés dans votre pays.67

Côté sécurité sociale, les règlements européens de coordination s'appliquent : vous n'êtes assuré que dans un seul État à la fois, et les périodes accomplies en Pologne comptent pour la retraite italienne. En Italie, le freelance sans caisse professionnelle cotise à la Gestione Separata de l'INPS.8

Pièges pour les fondateurs polonais

• •Si vous venez de la JDG polonaise, les régimes ne se correspondent pas terme à terme : le ryczałt et le choix skala/liniowy cèdent la place au forfettario italien unique — un coefficient sur le chiffre d'affaires (40–86 %) plus une imposta sostitutiva de 5 %/15 %. Modélisez votre activité avant de supposer que c'est moins cher.
• •La ZUS et l'INPS sont deux systèmes distincts — transférer votre résidence fiscale vous place à la Gestione Separata de l'INPS (26,07 % sur la base au coefficient), sans transfert automatique des cotisations polonaises.
• •Conserver des clients polonais ne pose pas de problème — les factures B2B intra-UE relèvent en général de l'autoliquidation — mais déclarez le transfert de résidence pour que la Pologne cesse de vous traiter comme résident.

Questions fréquentes

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