S'installer en Italie : guide pour les fondateurs roumains

Accès au marché et permis

En tant que citoyens de l'UE/EEE, les fondateurs roumains bénéficient de la liberté d'établissement : aucun permis de travail n'est requis. Vous déclarez votre résidence auprès du comune, obtenez un codice fiscale et ouvrez directement une partita IVA — le regime forfettario est alors accessible aux conditions habituelles.2

Résidence fiscale — où vous devez réellement l'impôt

L'Italie impose les résidents sur leur revenu mondial. Vous devenez résident fiscal si, pendant la majeure partie de l'année (183 jours et plus), votre résidence officiellement enregistrée, votre domicile habituel ou le centre de vos intérêts vitaux se trouve en Italie. Beaucoup de fondateurs roumains butent sur ce point quand ils déménagent en cours d'année ou gardent un logement à l'étranger — c'est le décompte des jours, et non votre passeport, qui décide où vous devez l'impôt.3

Le regime forfettario et les impatriati

Une fois résident fiscal italien, le regime forfettario vous est ouvert aux mêmes conditions que tout le monde — un coefficient appliqué au chiffre d'affaires (fixé par votre code ATECO) et une imposta sostitutiva de 5 %/15 %, jusqu'à 85 000 €.2 Pour immatriculer la partita IVA, vous déposerez la déclaration auprès de l'Agenzia delle Entrate.5

Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie et remplissez les conditions (en gros : ne pas avoir été résident les années précédentes, et s'engager à rester), le regime impatriati peut exonérer d'IRPEF 50 % du revenu éligible. Pour les revenus élevés, il peut battre le forfettario — il vaut la peine de modéliser les deux. De nombreux professionnels roumains qui s'installent en Italie y ont droit.4

Double imposition et sécurité sociale

L'Italie et la Roumanie ont conclu une convention contre la double imposition signée le 25 avril 2015, ratifiée par L. 78/2017 et en vigueur depuis le 25 septembre 2017. C'est cette convention — et non un principe général — qui détermine lequel des deux États impose chaque catégorie de revenu : c'est le document à lire avant de continuer à facturer des clients restés dans votre pays.67

Côté sécurité sociale, les règlements européens de coordination s'appliquent : vous n'êtes assuré que dans un seul État à la fois, et les périodes accomplies en Roumanie comptent pour la retraite italienne. En Italie, le freelance sans caisse professionnelle cotise à la Gestione Separata de l'INPS.8

Pièges pour les fondateurs roumains

• •En tant que citoyen de l'UE, vous vous installez librement, mais le régime roumain de la PFA / microentreprise (avec ses faibles taux de 1–3 % du chiffre d'affaires) ne se transpose pas — une fois résident en Italie, vous relevez du modèle du forfettario : coefficient et imposta sostitutiva.
• •Les règles roumaines sur les microentreprises se sont durcies ces dernières années ; ne construisez pas votre installation italienne sur les anciens taux roumains.
• •Si vous gardez des clients roumains, la facturation B2B intra-UE passe en général par l'autoliquidation ; déclarez le transfert de résidence pour que la Roumanie cesse de vous imposer comme résident.

Questions fréquentes

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