Forfettario-Steuer für Daten-/KI-Berater in Italien (2026)
Freiberufliche Data Scientists und KI-/ML-Berater, die Modelle und Analysen liefern. Die Tätigkeit „Daten-/KI-Berater“ fällt unter den ATECO-Code 62.20.10 (Beratung im Bereich Informationstechnologie).2 Im Regime forfettario gilt für diese Tätigkeit ein Rentabilitätskoeffizient von 67 %, also werden 67 % des Umsatzes als steuerpflichtiger Gewinn behandelt.1
Rechenbeispiel. Wer in der Tätigkeit „Daten-/KI-Berater“ 50.000 € pro Jahr in Rechnung stellt, behält im besten Regime (Forfettario 5 % (Neugründung)) rund 40.028 € netto — eine effektive Belastung von 20 % inklusive INPS.3 Verschiebe den Regler unten für deine eigene Zahl.
Forfettario-Rechner live
Forfettario-Bemessungsgrundlage = Umsatz × 67 % Koeffizient (deine Tätigkeit). INPS mit 26,07 % und die Ersatzsteuer von 5 %/15 % werden auf diese Grundlage berechnet.
Die Forfettario-Linien enden an der Grenze von 85 Tsd. €. Dieselbe deterministische Engine wie im TaxCompass-Chat.
Warum ein Koeffizient von 67 % für „Daten-/KI-Berater“?
Daten- und KI-Arbeit wird meist unter IT-Beratung (62.20) oder Programmierung (62.10) erklärt — Abteilung 62 → 67 %. Trotz des „wissenschaftlichen“ Charakters der Arbeit gehört sie nicht zur freiberuflichen 78-%-Gruppe (die die Abteilung 72 „wissenschaftliche Forschung und Entwicklung“ umfasst, eine andere Registrierung).1
Sonstige wirtschaftliche Tätigkeiten (67 %). Das ist die Restgruppe — sie umfasst Software, IT, Daten, Medien und Kunst. Das Gesetz ordnet diese Tätigkeiten nicht der Berufsgruppe mit 78 % zu, daher beträgt der Koeffizient 67 %.
Voraussetzungen und grenzüberschreitende Fallstricke
- •Betreibst du formale Forschung und Entwicklung (Abteilung 72), sind es 78 % — aber die meiste freiberufliche Daten-/KI-Arbeit wird als 62.x-Dienstleistung mit 67 % erbracht.
- •Der Verkauf des Zugangs zu einem selbst gebauten SaaS-Produkt kann eine andere Tätigkeit sein als Beratung — prüfe das, bevor du beides mischst.
- •DSGVO: Wer Personendaten von Kunden verarbeitet, kann Auftragsverarbeiter mit vertraglichen Pflichten werden, unabhängig von der Steuer.
Die Grenze von 85.000 €, die Ersatzsteuer von 5 %/15 % und die obigen Regeln stammen aus dem Forfettario-Gesetz; wer neu zugezogen ist, sollte auch das Regime impatriati prüfen.45
Häufig gestellte Fragen
Gehören Data Scientists zur wissenschaftlichen 78-%-Gruppe?
In der Regel nein. Freiberufliche Daten-/KI-Dienstleistungen werden unter Abteilung 62 erklärt (67 %). Nur formale wissenschaftliche Forschung und Entwicklung (Abteilung 72) erreicht die 78-%-Gruppe.
Kann ein Ausländer in Italien eine partita IVA für die Tätigkeit „Daten-/KI-Berater“ eröffnen?
Ja. EU-Bürger können die partita IVA direkt eröffnen; Nicht-EU-Bürger brauchen in der Regel einen gültigen Aufenthaltstitel, der selbstständige Arbeit erlaubt. Das Regime forfettario selbst steht Ansässigen unabhängig von der Staatsangehörigkeit offen, vorbehaltlich der Umsatzgrenze von 85.000 € und der übrigen Voraussetzungen.
Wie wird die Forfettario-Steuer für die Tätigkeit „Daten-/KI-Berater“ berechnet?
Deine Bemessungsgrundlage ist der Umsatz × der Koeffizient von 67 % für ATECO 62.20.10. Darauf wird die INPS Gestione Separata (26,07 %) erhoben, die abzugsfähig ist; anschließend gilt eine Ersatzsteuer von 5 % (die ersten 5 Jahre) oder 15 % — sie ersetzt IRPEF, deren Zuschläge und die Umsatzsteuer.
Was passiert über 85.000 € Umsatz?
Überschreitest du 85.000 €, endet das Forfettario ab dem Folgejahr und du wechselst ins ordentliche Regime (regime ordinario), in dem die progressive IRPEF gilt. Neu Zugezogene können stattdessen vom Regime impatriati profitieren.
Auf dieser Seite verwendete Begriffe
Weitere Berufe
Quellen
- 1.Normattiva — L. 190/2014, art. 1 commi 54–89 e Allegato 4 (regime forfettario, coefficienti di redditività)
- 2.ISTAT — Struttura ATECO 2025 (IT/EN)
- 3.Normattiva — L. 335/1995, art. 2 (INPS Gestione Separata)
- 4.Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: le regole
- 5.Normattiva — D.Lgs. 209/2023, art. 5 (regime impatriati), testo in vigore dal 10-10-2025 al 31-12-2026
Jede Zahl auf dieser Seite beruht auf Primärquellen — derselbe Maßstab wie im TaxCompass-Chat. Das ist eine Orientierung mit Quellen, keine Steuerberatung.